Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.
Такой вычет называется имущественным .
Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.
Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.
Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета - это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату - сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.
Размер вычета - это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры - 2 000 000 рублей , а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:
Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.
Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года . При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.
Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.
Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.
До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.
Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.
За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.
Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.
Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.
Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.
Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:
Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог - он не подходит.
Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.
Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.
Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.
Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах .
Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов - 3 000 000 рублей , а значит, вернуть можно 390 000 рублей . Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.
Дата публикации: 10.01.2014 16:59 (архив)
С 1 января вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают новые условия предоставления имущественного налогового вычета.
У каждого налогоплательщика было право вернуть 13% с суммы до двух миллионов рублей (с 2001 по 2008 год – с суммы до миллиона рублей). Это верхняя граница. Если квартира стоила меньше – к примеру 1 300 000 рублей – разница (700 тысяч рублей) «сгорала». Вычет применялся в целом на объект и разделялся между собственниками соответственно их долям в праве собственности. То есть если упоминаемой выше квартирой владели 3 человека поровну, каждый из них имел право получить вычет с 433 333 рублей.
Первое – новый порядок распространяется на объекты, которые оказались в собственности с 1 января 2014 года. То есть если Вы купили квартиру в 2013 году и в 2013 году получили свидетельство о праве собственности – вычетом по новым правилам воспользоваться не сможете.
Второе – новым порядком могут воспользоваться только те, кто не пользовался имущественным вычетом ранее. Те, кто уже получали имущественный вычет ранее, свое право реализовали и для них зафиксированы нормы Налогового Кодекса, которые действовали в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом налога.
Возвращаются не просто деньги из бюджета, а налог на доходы, который уплатил налогоплательщик в течение года. Неработающий пенсионер, или студент или человек, чьим единственным доходом является какое либо государственное пособие, либо тот, кто получает «черную или серую зарплату» - все эти граждане могут воспользоваться возвратом налога только если у них был облагаемый налогом доход и этот налог был уплачен в бюджет. Если НДФЛ не уплачивался – возвращать им нечего.
Относительно ипотечного погашения. Тоже внесены изменения. В новой редакции ст. 220 НК РФ установлен предельный размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества - 3 000 000 руб. (по займам (кредитам) полученным с 01.01.2014). Ранее предельных сумм не было определено. Опять же, тех, кто успел заявить на вычет до 1 января 2014 года, новые нормы законодательства не касаются.
Кроме того, в Налоговом кодексе закреплено право родителей или официальных опекунов переносить на себя сумму имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Причем эта норма действует в том случае если на момент оформления прав собственника ребенку не исполнилось 18 лет. Ранее такой нормы в Кодексе не было.
Еще важное дополнение – декларацию для имущественного вычета можно подавать в течение всего года, в инспекцию по месту жительства. Если у налогоплательщика нет постоянной регистрации (касается любого города), но оформлена временная в Тюмени – он может подать декларацию в ИФНС России по г. Тюмени №1.
Программа для заполнения отчёта «Декларация 2013» уже опубликована на новом сайте сайт в разделе «Физическим лицам» (рубрика «Налог на доходы физических лиц»). Там же размещены брошюры, поясняющие порядок получения имущественного и иных вычетов.Кроме того, с 2014 года физические лица могут подавать декларацию не посещая налоговый орган – через Интернет, с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Сервис позволяет самостоятельно заполнить декларацию в браузере, подписать его квалифицированной усиленной электронной цифровой подписью, отправить в инспекцию и там же отслеживать как статус проверки декларации, так и ход исполнения заявления о возврате налога.
«Личный кабинет налогоплательщика» можно открыть в любой Инспекции на территории России, вне зависимости от того, где человек стоит на учёте. Для этого достаточно заполнить заявление и посетить ближайшую Инспекцию с паспортом и Свидетельством ИНН. Обладатели УЭК (универсальной электронной карты) могут завести «Личный кабинет» сразу в Интернете, без посещения налогового органа.Последнее обновление Март 2019
Всякий новоиспеченный собственник квартиры, жилого дома, участка земли под ИЖС стремится получить имущественный налоговый вычет. Его суть заключается в компенсации затрат при приобретении жилья, за счет ранее уплаченных налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно.
Законом четко определены виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля или завершении стройки.
Кроме прямых затрат на покупку или строительство, можно включать в суммы вычета проценты по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.
Отдельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.
Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2018 году построил на нем дом. В этом случае с 2014 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2018 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.
Есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:
В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:
Квартира
|
Жилой дом
|
Строительство жилого дома
|
Проценты по займам (кредитам)
|
Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что жилье в черновом состоянии и нужен ремонт. А при покупке недостроенного дома - объект неполноценный и нужно завершить строительство.
Размер имущественного вычета постоянно изменяется (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и общим удорожанием.
На текущее состояние (2018, 2019 г.г.):
Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.
Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).
Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.
Пример : гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.
Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшения налога, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если цена будет менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС даст право на вычет от стоимости в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговики ориентируются только на сумму в договоре. И если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.
Пример: Допустим, коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Превышающие 3 млн. во внимание не принмиаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.
Пример: в 2018 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).
В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен . Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.
При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на проценты. В таком случае совокупный максимальный размер налоговой базы достигает 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).
- 260 тыс. руб. - максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
- 390 тыс. руб. - проценты по займам/кредитам
В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб .
Не подлежат включению в расходы следующие средства:
Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.
Вычет распространяется на покупку нескольких объектов, купленных одновременного или постепенно. Но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.
Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года. На тот период это правило не действовало.
Для заёмно-кредитного вида вычета сумму возврата можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости.
Чтобы воспользоваться имущ. вычетом нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:
| Наименование документа | квартира комната |
жилой дом |
Строительство жилого дома | Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме | земля с жилым домом | земля для ИЖС | ремонт квартиры, комнаты | Достройка дома не завершенного строительством |
| Договор покупки жилого дома | - | Да | - | - | Да | - | - | - |
| Договор покупки квартиры, комнаты | Да | - | - | - | - | - | Да | - |
| Договор о долевом участии в строительстве | - | - | - | Да | - | - | - | - |
| Акт передачи объекта долевого строительства | - | - | - | Да | - | - | - | - |
| Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом | - | Да | - | - | - | - | - | - |
| СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату | Да | - | - | - | - | - | Да | - |
| СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок | - | - | - | - | Да | Да | - | - |
| Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ | - | - | Да | - | - | - | Да | Да |
| Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости | Да | Да | - | Да | Да | Да | - | - |
| Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям | - | - | - | - | - | - | Да | Да |
При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:
Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). По наступлению следующего года, за тем годом в котором была покупка (оформление строительства), гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Декларацию можно заполнить самостоятельно, либо обратиться к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).
Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:
Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.
Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.
Пример : дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.
Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) по одной декларации за каждый год, но не более трех. Так можно быстрее реализовать имущественный вычет.
Итак, после подачи документов инспекция может в течении 3 месяцев проводить проверку. По результату выносится решение о предоставлении вычета или отказе. О решении налоговая должна уведомить налогоплательщика. Если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.
При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Но все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:
Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.
Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:
Работодатель может уже в текущем году выплачивать заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ). А когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.
Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. При получении переносимого остатка вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются лишь декларация и заявление.
Вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.
Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.
Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета - через ИФНС |
Имущественный вычет, получаемый у работодателя |
|||
| Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) | Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.) | |||
| Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. | Подготовка копий документов на вычет | |||
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:
Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора. |
Представление в ИФНС по месту жительства:
Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись. |
|||
| На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку | На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку | |||
| Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. | После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:
Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года. |
|||
| Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину | отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) | Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. | отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе) | |
| Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке | Обжалование отказа в вышестоящую налоговую | |||
Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, возможен если она обнаружила:
При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.
Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.
Ситуация 3 : Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.
Пример : куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.
Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.
После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.
Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.
Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.
Пример: пенсионер купил квартиру в 2018 году, то перенос вычета производится на 2017, 2016, 2015 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2019 году, вычет может быть получен за 2018 год, 2017 год, 2016 год и 2015 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.
Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2017 г. он купил квартиру. В 2019 году он может претендовать на возврат налога в 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.
Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.
Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.
Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. В 2019 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).
Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.
Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).
Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.
Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.
Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.
Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.
А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.
Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).
При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:
Существуют два вида общей собственности супругов.
При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.
Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:
Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.
Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.
Ситуация 3 : В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.
Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС. Поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.
Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов.
Если общая сумма жилья равна или менее 2 млн. руб . Тогда возможны распределения (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.). При этом каждый супруг может дореализовать свое право от других объектов до полного лимита.
Стоимость жилья более 2 млн. руб. Каждый сурпуг может получить по полноценному вычету (по 2 млн.) если цена сделки позволяет.
Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.
В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).
Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.
Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.
Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет ().
В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.
В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.
Размер вычета
НАША СПРАВКА
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году ().
Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:
1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (), но не более 2 млн руб. ();
2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (), но не более 3 млн руб. ().
Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.
Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:
Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки ().
Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета ( , письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ " ").
В каких случаях можно претендовать на вычет
По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.
С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.
До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, ). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.
Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно "но". Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год ( , ). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.
ПРИМЕРЫ
ПРИМЕР 1
А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.
ПРИМЕР 2
И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.
ПРИМЕР 3
А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.
Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.
Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами ().
НАША СПРАВКА
К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению ().
Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности ( в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.
Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).
ПРИМЕР 4
Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).
Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.
Порядок получения вычета
Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.
К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.
К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.
При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.
А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.
Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца ().
Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.
Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.
Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.
Когда можно воспользоваться вычетом
До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета ().
Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.
Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.
Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода ().
Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.
ПРИМЕР 5
В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.
Почти у каждого третьего и даже второго в стране, в планах намечено купить квартиру. Пора подумать об этом серьезно. Подтолкнуть вас к такому решению могут правила по которым государство предоставляет имущественный вычет при покупке квартиры с 2014 года.
Чтобы, как говориться не попасть впросак с возможной выгодой, необходимо, в первую очередь, заняться расчетами, а не просто махнуть рукой и выбрать покупку квартиры в уходящем 2013 или наступающем 2014 году.
Ваше решение повлияет на тот размер денег, который вы можете получить из налогового вычета при покупке квартиры.
Итак, первого января 2014 года изменения в Налоговом кодексе вступят в силу, а точнее в статье 220, которая разрешит несколько раз получать имущественный вычет при покупке квартиры, правда, при этом уменьшит его размер, если рассматривать, например, ипотечные проценты.
Как-то невыгодно получается, учитывая, что подавляющее большинство покупателей, приобретают квартиры, используя ипотечный кредит. Вот поэтому-то вам и надо решить — покупаете вы квартиру сейчас или в следующем 2014 году!
Что учесть по срокам
Кстати, небольшая формальность, которую обязательно надо учесть — право на имущественный вычет при покупке квартиры возникнет только в тот момент, когда квартиру будет оформлена в собственность.
Например, вы вышли на сделку в декабре 2013 года, но Росреестр зарегистрировал переход права собственности только в январе 2014 года. В этом случае вы будете получать налоговый вычет при покупке квартиры по новым правилам.
Когда выгоднее купить квартиру, в зависимости от следующих ситуаций:
Предлагаю рассмотреть их по порядку:)
Что сейчас:
Наверное вы уже помните, что в 2013 году имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры может быть не более 260 рублей при стоимости покупаемой квартиры 2 млн рублей. Формула нехитрая: (2 млн. руб. × 13%) = 260 тыс. рублей.
Если квартира дешевле 2 млн. рублей, то вы получите меньше и остальная сумма налогового вычета прогорает, что не очень приятно. Например, стоимость квартиры 1700 тыс. рублей, тогда (1,7 млн. руб х 13%) = 221 тыс. рублей. Недобор равен почти 40 тыс. рублей, которые лишними никак не оказались бы.
Что будет в 2014 году:
В наступающем году вы сможете добрать свои 40 тыс. рублей, при покупке следующей квартиры, пока установленная сумма покупки в 2 млн. рублей, не будет исчерпана.
Можно ли будет добрать недостающий имущественный вычет по НДФЛ, если купили квартиру в 2013 году и ранее?
Ответ: Нет. Правила получения налогового вычета при покупке квартиры, которые вступят в силу в 2014 году, распространяются только на сделки, совершенные в 2014 году и далее. Об этом даже выпустили отдельное письмо от 6 сентября 2013 г. № 03-04-05/36876, от 20 сентября 2013 г. № 03-04-05/39121, кому интересно — почитает:)
Т.е. повторю еще раз, что если вы получали имущественный вычет при покупке квартиры в период с 2001 по 2013 год, но не полностью, то добрать его в 2014 году, при покупке новой квартиры у вас не получится. Поэтому, если вы отложили покупку, рассчитывая воспользоваться нововведениями в ст. 220 Налогового кодекса, то не стоит более ждать — покупайте сейчас — в 2013 году.
Вам выгодно купить квартиру в 2013 году!
Да, именно сейчас поторопиться с оформлением сделки смогут те, у кого ипотека уже на стадии одобрения. Учтите только то, что данная ипотека должна, в этом случае оформляться на вас, а не на детей (пример с оформлением на детей — рассмотрим ниже).
Что сейчас:
В 2013 году выгодно приобрести по ипотеке дорогую квартиру. Хотя, вам придется за нее хорошо переплачивать, но зато вместе с налоговым вычетом при покупке квартиры с суммы 2 млн. рублей, вы можете еще заявить о вычете с процентов по ипотечному кредиту(согласно подп. 2 п.1 ст 220 Налогового кодекса).
В настоящий момент такой имущественный вычет по НДФЛ, не ограничен.
Что будет в 2014 году:
Появится ограничение по налоговому вычету при покупке квартиры, с использованием банковского кредита. Лимит стоимости квартиры — 3 млн. рублей. Плюс к этому этот вычет можно будет взять лишь один раз и при покупке только одной квартиры. Т.е. либо вы берет квартиру за 3 млн. рублей и дороже, чтобы получить вычет полностью, либо вы берете ее дешевле, но получаете не весь.
Например, вы взяли кредит в 3, 5 млн. рублей на 10 лет и получили график платежей, из которого узнали, что конечная ваша выплата 4, 5 млн. рублей. Вы подыскали и приобрели квартиру в 2013 году.
В результате, вы можете вернуть, благодаря налоговым вычетом при покупке квартиры в 2013 году: ((2 млн. руб. + 4,5 млн. руб.) × 13%) = 845 тыс. рублей.
А если вы купите квартиру в 2014 году, то получите: ((2 млн. руб. + 3 млн. руб.) × 13%) = 650 тыс. рублей.
Разница составит — 195 тыс. рублей! На дороге, как говорят, не валяются:)
Как происходит выплата имущественный вычет по НДФЛ:
Мало кто из покупателей успевает за год получить всю сумму имущественного вычета при покупке квартиры за год, но может быть, если только депутаты:) В связи с чем, сначала они получают имущественный вычет по НДФЛ за общий вычет (2 млн. рублей), если не успевают в текущем году, то остаток переносится на следующий.
Затем уже выплачивается вычет с процентов по ипотеке. Но даже со всеми этими переносами, вас не затронут нововведения 2014 года, если вы оформили сделку (стали собственником) в 2013 году (зарегистрировали переход права собственности).
Исключение случая, рассмотренного с покупкой квартиры по ипотеке составит лишь ситуация, когда ваш ипотечный кредит не превысит 3 млн. рублей, тогда можно и не торопиться с покупкой в 2013 году.
Ранее, я уже упоминал, что покупку квартиры, с оформлением на детей и особенности имущественного вычета по НДФЛ в этом случае, рассмотрим позже — этот момент наступил.
Если вы покупаете квартиру и оформляете ее на детей, потому что у вас уже есть квартира или по другим причинам, то в 2013 году вы не сможете получить налоговый вычет при покупке квартиры, а вот в 2014 году — сможете!
Правда для этого необходимо предоставить в налоговую службу вот такой список документов:
Покупать квартиру выгоднее в 2014 году!
С января 2014 года при получении налогового вычета при покупке квартиры, вы сможете выбрать одного или нескольких налоговых агентов (работодателей). В этом случае, на ваш выбор, один или несколько ваших работодателей не будут удерживать с вас НДФЛ.
В этом плюсе есть и минус, который касается порядка получения имущественного вычета по НДФЛ от работодателя, в отличие от инспекции.
Перед тем, как работодатель начнет не удерживать с вас НДФЛ, ваши документы, в течении 3 месяцев будут рассматривать в налоговых органах. И лишь после того, как вы предоставите работодателю уведомление из налоговой о предоставляемом вычете, он перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Плюс к этому, налог за период с января по март, вам придется возвращать через налоговую. Другими словами, получается, как-то частями:(
Вы узнали, когда выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры — теперь дело за вами!
