Здравствуйте! Сегодня поговорим о том, что такое договор лизинга (финансовой аренды) и расскажем о особенностях его заключения и расторжения.
В современных экономических условиях лизинговые сделки могут стать отличной альтернативой обычной аренде. С помощью этого актуального финансового инструмента любое юридическое лицо может расширить свою деятельность, дополнить автопарк или обновить производственные мощности. Для небольших предприятий лизинг становится необходимостью, помогающей избежать кредитной кабалы и определенных рисков.
Для начала прочитайте статью о том, . Лизинг представляет собой особенный вид в предприятие, которые подразумевают приобретение имущества или транспорта в рассрочку. Этот вариант сочетает свойства финансовой аренды, но имеет некоторые особенности. Как и любая сделка, он предусматривает заключение специального договора, в котором будут указаны важные моменты и нюансы.
В отличие от привычной финансовой аренды, лизинговые сделки объединяют несколько участников и сложных этапов. Они начинаются с выбора необходимого оборудования и заканчиваются его покупкой в собственность через указанный в документе промежуток времени. Именно заключение договора является прямым основанием для осуществления всех последующих действий и платежей. Поэтому предприниматель должен внимательно изучить его и постараться учесть все важные для себя параметры.
Перед подписанием договора необходимо ознакомиться со всеми тонкостями процедуры лизинга. Это особый вид долгосрочной аренды, позволяющий арендатору впоследствии выкупить объект сделки. Сам договор может быть заключен на любой срок (от 6-ти месяцев до нескольких лет) по взаимному согласию сторон.
В качестве объекта сделки, относительно которого составляется договор лизинга, может выступать любое дорогостоящее оборудование, автотранспорт, рабочие мощности и цеха. До недавних изменений в законодательстве приобрести таким способом можно было лишь необходимые для основного производственного процесса объекты. Теперь ограничения сняты и все больше предприятий приобретают солидные автомобили для руководства.
Большинство договоров заключается по двум основным направлениям долгосрочной аренды:
Основная цель договора лизинга – это закрепление отношений между всеми участниками такой лизинговой сделки во избежание сложных спорных ситуаций, разграничение их полномочий и определение последовательности всех действий.
Все основные субъекты договора лизинга будут обязательно указаны в составленном документе:
В качестве лизингодателя практически всегда выступают специализированные компании. Предоставление услуг по длительной финансовой аренде является их основным видом работы. Зачастую это дочерние ответвления крупных банков, которые могут даже носить схожие названия.
Обычно лизинговая компания специализируется на одном из направлений (автотранспорт или только производственное оборудование), обеспечивая по нему полный комплекс услуг. Они сотрудничают с проверенными страховщиками, станциями техобслуживания для обеспечения сохранности и качественной работы объекта лизинговой сделки.
Законодательно предусмотрено, что в сделке могут принять участие заинтересованные третьи лица. В этом случае с ними составляются дополнительные договоры:
В сделке обязательно участвует страховая компания. Чаще ее выбирает фирма, предоставляющая услуги лизинга, желая застраховать все передаваемое в эксплуатацию имущество от порчи или кражи. Иногда лизинговая компания может предоставить на выбор список из страховщиков, с которыми можно заключать договор.
С помощью лизинга многие небольшие предприятия могут без больших финансовых затрат пополнить свои производственные мощности и реализовать новые проекты. Предметом договора лизинга могут быть практически любые виды движимого или недвижимого имущества:
Исключением для лизинговой операции являются природные объекты, земельные участки и любое оружие. Это означает, что для сделки можно выбрать объекты со свободным обращением на внутреннем рынке, которые не требуют специальных разрешительных лицензий.
Многие компании на этапе становления все чаще обращают внимание на лизинг, предпочитая такой экономный способ аренды обычным кредитам с большими процентами. Решающую роль играет возможность практически сразу применять оборудование в производственных целях, выплачивая ежемесячные платежи за счет прибыли, параллельно сокращая расходы.
Самый частый из практикующихся вариантов – это договор финансового лизинга. В юридической и хозяйственной практике его выделяют в отдельный вид договорных обязательств аренды. С ней договор объединяет факт передачи имущества во временное владение и эксплуатацию стороннему предприятию, которое осуществляется на платном (возмездном) основании.
Договор лизинга как вид договора аренды состоит в самой сути документа: лизингодатель обязуется приобрести необходимое будущему арендатору имущество или технику у определенного продавца, а затем передать в долговременное использование за определенную плату. Сам арендодатель, в роли которого выступает лизинговая компания, не несет никакой ответственности за выбор продавца и модели оборудования.
Законом сделано исключение для бюджетных организаций: в этом случае договором предусматривается, что выбор продавца необходимого оборудования полностью находится в компетенции лизинговой компании.
Существенные условия договора лизинга во многом сходятся с оформлением аренды, но особенностями являются некоторые тонкости:
В документе должна обязательно быть обозначена ответственность сторон по договору лизинга, которая касается обслуживания арендованной техники, оплаты различных сборов и налогов.
Этот юридический термин обозначает в документе те условия, которые могут прямо повлиять на сумму сделки, размер платежей и налогов, общую оценку эффективности всей лизинговой операции. При этом «юридический» и «экономический» перечень таких условий отличаются по количеству, и первый всегда будет содержать меньше пунктов. Поэтому под понятием «существенные» зачастую понимаются именно финансовые вопросы сделки.
При работе над договором необходимо проанализировать и согласовать такие существенные условия, по которым всем сторонам следует достигнуть компромисса и соблюдать в дальнейшем:
Договор может быть дополнен любыми пунктами, которые являются важными для всех сторон лизинговой сделки. Это поможет избежать многих спорных и неприятных ситуаций во время сотрудничества. Невыполнение сторонами таких существенных пунктов может привести к долгим судебным разбирательствам.
Перед заключением договора лизинговой компании подается заявка. В ней указываются не только модель, но и основные характеристики желаемого объекта (договор лизинга автомобиля предусматривает даже указание цвета кузова и другой внешней комплектации). Такая точная идентификация необходима, чтобы в дальнейшем избежать возможных недоразумений со стороны лизингополучателя по поводу несоответствия производственных мощностей или параметров.
Подробное описание необходимо и для последующих проверок условия сохранности и работы арендованного оборудования или автомобиля, а также для возможного изъятия их при нарушениях договора. Для самого лизингополучателя составление такого уточняющего описания – это гарантия аренды (и последующей покупки) именно требуемого предмета.
Права владения и использования предметом лизинговой сделки также должны быть закреплены в договоре. Внимание уделяется возможности переоборудовать, модернизировать или передать имущество в субаренду. Последнее может быть запрещено лизинговой компанией и закреплено договором, хотя и не воспрещается законодательно.
В договоре указываются и условия передачи предмета финансовой аренды. В этом пункте прописывается место, время и все условия с особой точностью. Это важная необходимость, ведь с этого момента вся ответственность перекладывается на плечи лизингополучателя, который финансово отвечает за полученный предмет сделки. При аренде оборудования часто указывают даже место его эксплуатации, изменить которое можно только с разрешения и под контролем представителей лизинговой компании.
Документ всегда заключается в письменной форме. В нем подробно расписываются права и обязанности сторон по договору лизинга. Все особенности построены на сочетании двух основных операций:
Участники договора лизинга выступают сразу в роли продавца и покупателя с разных сторон. Это требует дополнительного заключения сопутствующих соглашений:
Обязательно должны прилагаться документы, подтверждающие полное страхование техники или автомобиля от любого повреждения, кражи или потери. Иногда отдельно выделяют условия и место технического обслуживания, что особенно часто встречается, если составляется договор лизинга транспортного средства.
Согласно законодательству права сторон, исполнение и другие особенности договора лизинга полностью регулируются:
Договор должен содержать требования к продавцу по качеству и комплектации, срокам передачи или выкупа, а также любую другую уточняющую информацию. Для достоверности ее подтверждают справками или финансовыми документами.
В разных лизинговых компаниях могут быть самостоятельно установлены сроки проверки документации, но общая процедура заключения договора лизинга практически совпадает по всем этапам:
Заключение документа требует взвешенного подхода, поэтому стороны договора лизинга стараются привлечь компетентных юристов. Они обозначат возможные подводные камни и спорные моменты.
В этой роли выступают лизинговые компании, которые на протяжении всего срока действия договора являются фактическими владельцами предмета финансовой сделки. Они всего лишь отдают его во временное и возмездное пользование. Кроме этого, основные указанные права и обязанности лизингодателя:
Компания-лизингодатель должна осуществлять контроль за соблюдением пунктов договора, которые касаются сохранности и правильности эксплуатации. Для этого могут проводиться специальные инспекции службой безопасности или техническим отделом. Количество и периодичность проверок определяется в отдельно заключенном дополнении.
В роли лизингополучателя выступает физическое или юридическое лицо, обратившееся в лизинговую компанию с целью аренды определенного имущества. В оформленном договоре лизинга закрепляются его права и обязанности:
Обычно в договоре указано, что все затраты на техническое обслуживание, ремонт или наладку техники берет на себя лизингополучатель. В некоторых случаях они сразу оплачиваются лизинговой компанией продавцу имущества, но в дальнейшем эти расходы будут включены в сумму договора.
По статистике большинство лизинговых сделок заканчивается выкупом арендованного имущества. Особенно востребована такая процедура, если заключен договор лизинга автомобиля или другого транспортного средства. Под выкупной стоимостью понимается цена объекта лизинговой сделки при обычных условиях купли-продажи. Но особенность лизинга состоит в том, что предмет практически сразу переходит к лизингодателю в производство, а его цена выплачивается владельцу частями.
Каждый регулярный платеж, который поступает от предприятия, состоит из двух сумм:
У лизинговых компаний существуют разные подходы к расчету и оформлению лизинговых платежей, которые учитываются при заключении договора:
Иногда в договорах встречается символическая выкупная сумма, например, в размере 1000 рублей. Это связано с необходимостью правильного оформления имущества в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Срок полезного использования по договору лизинга истекает и лизингополучатель приобретает в компании ранее арендованное имущество по этой стоимости. Проведенная остаточная стоимость по договору лизинга дает право поставить на баланс основное средство даже при условии полной амортизации.
Собственник определяет общую сумму, внося ее в договор выкупного лизинга. Она делится на количество планируемых платежей. Они могут быть ежемесячными или ежеквартальными по согласованию сторон. У юридических лиц, которые имеют сезонный характер производства, следует предусмотреть возможность выплат только в период работы арендованного оборудования или техники.
Под временем действия договора финансовой аренды понимается срок выполнения всех условий сторонами вплоть до выкупа предмета сделки. Зачастую он исчисляется с момента подписания. Окончанием становится переход прав к арендатору и закрепление этого в специальном акте передачи.
Срок действия договора и срок лизинга – это немного разные понятия, которые отличаются небольшим промежутком времени. Во втором случае началом считается процесс запуска техники в работу. Он несколько меньше срока договора из-за задержки за счет доставки, установки и отладки оборудования или техники, на которые уходит немало времени.
Таким образом, договор лизинга может заключаться на любой срок, который устраивает обе стороны. Но фактический срок начинает исчисляться только с момента полной передачи предмета на баланс лизингополучателю. Это важно для правильного оформления финансовых документов и расчета суммы обязательных регулярных платежей. При этом часть из них может быть внесена по договору на момент подписания акта передачи и запуска оборудования в работу.
После согласования подробных условий потенциальный лизингополучатель должен внимательно рассмотреть и просчитать планируемый расчет по лизинговым платежам (или график погашения). В него должны быть включены все прямые и косвенные расходы, включая проценты за оплаты и банковские переводы, выкупную стоимость и аванс по договору лизинга.
Для расчета суммы по договору лизинга компании необходимы такие уточнения, как примерный период действия договора, размер первоначального взноса и ориентировочный срок выплат. Первоначально составленный график с суммой скорее служит для оценки финансовых возможностей клиента и рисков для обеих сторон и будет не раз корректироваться в процессе обсуждения сторонами.
Выяснять такие моменты необходимо до окончательного заключения лизингового договора на этапе составления графика и проверить соответствие сумм в статьях документа. После его подписания претензии придется решать в судебном порядке.
Возможность применения способа ускоренной амортизации при исполнении договора лизинга – еще одно из преимуществ этого варианта финансовой аренды. Материальная выгода методики очевидна для любого юридического лица:
В первом случае уменьшается сама база для налогообложения, которая рассчитывается на основании остаточной стоимости лизинговой техники или автомобиля. Применение ускоренной амортизации помогает быстрее списать стоимость таких основных фондов, а значит уменьшить налоговые выплаты в бюджет.
В свою очередь, большие амортизационные выплаты снижают базу налогообложения для расчета налога на прибыль. Это происходит на протяжении всего время действия лизинговой сделки.
Все важные вопросы должны быть отражены в заключенном договоре лизинга. Основной из них – определение, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга. Зачастую это именно юридические лица, которым финансово выгодно такое расположение. Обязательно согласовывается общая сумма амортизационной стоимости за весь период действия данного договора.
Налог на добавочную стоимость является одним из основных способов пополнения бюджета. Практически любая услуга и производимые товары облагаются этим налогом, поэтому лизинговые платежи не являются исключением. Расчет во многом зависит от балансодержателя предмета договора. Это может стать выгодной ситуацией для лизингополучателя, который с договором лизинга принимает на баланс новое оборудование или автомобиль. Благодаря этому он имеет законное право на возврат НДС, но при соблюдении некоторых условий:
Это даст предприятию полное право обратиться в налоговые органы с документами, подтверждающими возможность вычета:
База по налогообложению формируется исходя из первоначальной стоимости объекта лизинга, поэтому важно учесть все расходы на доставку, монтаж и страхование объекта финансовой сделки. В любом случае вопросы, связанные с начислением и порядком уплаты НДС при лизинговых операциях, остаются предметами споров даже среди компетентных юристов, и нередко приводят стороны договора в суд.
Договор может быть завершен в обычном плановом порядке согласно установленного срока. Это плановое окончание сделки, при котором имущество либо возвращается лизинговой компании, либо выкупается лизингополучателем.
Иногда документ предусматривает варианты, по которым расторжение договора лизинга может быть раньше запланированного срока:
Под первым вариантом понимается возможный выкуп предмета договора ранее положенного срока. Фактически это расторжение договора лизинга лизингополучателем, которое возможно через 9–12 месяцев после заключенной сделки. Для этого необходимо внести все учтенные в графике суммы платежей с учетом процентов и прибыли лизинговой компании.
Расторжение договора лизинга по инициативе стороны лизингодателя часто возникает при нарушениях различных обязательств: задержка платежей, неправильная эксплуатация или условия хранения. В этой ситуации вполне реальным становится изъятие предмета договора, наложение штрафов или пени. В идеале все основания должны быть подробно перечислены в договоре.
Отдельным пунктом всегда рассматривается последовательность действий при полной потере предмета лизинга. Это может быть угон, техногенная авария или пожар, способные полностью уничтожить объект лизинга. Как основное лицо, на которое ложится полная ответственность за переданное лизинговое имущество, лизингополучатель будет обязан полностью погасить все оставшиеся регулярные платежи, включая прибыль лизинговой компании.
Для возмещения убытков в такой неприятной ситуации предмет сделки всегда страхуется на полную стоимость. Если полученной от страховщика суммы не хватает на покрытие всех затрат, лизингополучателю приходится доплачивать до указанной цены договора за счет своей прибыли.
Иногда во время действия договора лизинга возникают ситуации, которые требуют переуступки прав по одной из сторон сделки. При этом все обязательства, включая финансовые, переходят к новому участнику сделки в полном объеме. Это часто используется при потере платежеспособности лизингополучателем.
Существует несколько вариантов решения подобной проблемы, каждый из которых имеет определенное название в юридической практике:
Последний вид сделки означает полную передачу прав третьему лицу, а перенаем – всего лишь частичную уступку.
Приобретение автомобилей посредством лизинга набирает все большую популярность, занимая на рынке не менее 30% всех заключенных сделок.
Таким способом можно приобрести новый или подержанный автомобиль с любыми параметрами. Условия и проценты одинаковы для машин с разным объемом двигателя, поэтому выбор зависит от личных предпочтений.
Основными преимуществами автолизинга специалисты называют:
Для юридических лиц к несомненным плюсам добавляется возможность ускоренной амортизации и уменьшения налогообложения. Приятные бонусы в виде скидок на запчасти или бесплатного обслуживания в СТО способствуют экономии бюджета как физического лица, так и целого предприятия.
Многие лизинговые компании значительно облегчили подачу пакета документов для физических лиц. При наличии первоначального взноса иногда достаточно приложить к заявке заверенную копию паспорта и кода. Для приобретения бюджетных моделей авто может даже не требоваться подтверждение платежеспособности или гарантии со стороны поручителей.
Среди отрицательных моментов приобретения автомобиля в лизинг можно отметить:
В отношении автолизинга также есть возможность потерять автомобиль в результате угона или ДТП, поэтому страховка на полную стоимость является важным вопросом именно для лизингополучателя. Это единственный шанс возместить свои убытки в случае непредвиденной ситуации.
В договоре должны быть обязательно перечислены все причины для изъятия автомобиля лизингодателем и досрочного расторжения сделки. Чаще всего это нарушение срока выплаты или просрочка более двух месяцев. Автомобиль изымается, а все ранее оплаченные суммы не возвращаются владельцу. Они становятся штрафными компенсациями и должны покрывать амортизацию транспортного средства.
Несмотря на спорные моменты и минусы, договор лизинга достаточно выгоден для юридических и физических лиц. Правильный и полноценный документ, который будет учитывать интересы всех сторон, станет залогом долгого и бесконфликтного сотрудничества.
ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
Рассмотрим основные определения, данные в статье 2 Закона №164-ФЗ:
«лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;
договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - ) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;
лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг».
В статье 3 вышеуказанного закона определен предмет лизинга:
«1. Предметом лизинга могут быть любые, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
2. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения».
Теперь обратимся к статье 665 ГК РФ. Там сказано, что:
«По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.
Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем» .
Как мы видим, определения лизингового договора отличны лишь в плане строки об ответственности арендодателя (лизингодателя). Однако, дело в том, что в Законе №164-ФЗ вопросы ответственности сторон выделены в отдельную статью 10, которая называется - «Права и обязанности участников договора лизинга».
«Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.
При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем ».
Договор лизинга является разновидностью договора аренды. Поэтому общие нормы договора аренды применяются и к договору лизинга.
Действующим российским законодательством предъявляется ряд требований к порядку совершения лизинговых сделок.
В первую очередь, это относится к оформлению лизингового договора (договора о финансовой аренде).
Понятие договора финансовой аренды (лизинга) отражает тройственную природу лизинговой сделки:
1) арендодатель (лизингодатель) заключает договор с поставщиком (выбранным им самим либо лизингополучателем согласно условиям данного договора) на приобретение имущества, передаваемого в лизинг;
2) арендодатель заключает (в большинстве случаев) договор с банком на получение кредита для приобретения этого имущества;
3) арендодатель заключает договор с арендатором (лизингополучателем) на передачу данного имущества в лизинг.
Таким образом, понятие лизинговой деятельности можно определить как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества.
Основные требования к форме и содержанию договора лизинга установлены в статье 15 Закона №164-ФЗ.
Договор лизинга заключается в письменной форме. Данное требование следует рассматривать как специальную норму, установленную в дополнение к статье 609 ГК РФ, предусматривающей общие требования к форме и государственной регистрации договора аренды:
«Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом ».
И пункт 1 статьи 15 Закона №164-ФЗ устанавливает обязательность письменной формы. При этом не важно, на какой срок заключен договор, и, что является его предметом – движимое или недвижимое имущество.
Договор лизинга предполагает участие в его исполнении наряду с лизингодателем и лизингополучателем третьих лиц. Они привлекаются к его исполнению путем заключения соответствующих договоров. Одни из этих договоров являются обязательными для юридической квалификации лизинговой сделки (договор лизинга), другие считаются сопутствующими.
Обязательным договором считается договор купли-продажи, который по общему правилу заключается лизингодателем по указанию лизингополучателя с определенным продавцом и в отношении определенного имущества. В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Вместе с тем договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.
При заключении договора купли-продажи лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Об этом сказано в статье 667 ГК РФ. Если лизингодатель этого не сделал, то заключенный договор не признается договором лизинга (постановление ФАС Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 года №Ф03-А37/01-1/442). Однако, действия сторон по фактическому осуществлению сделки, свидетельствуют о наличии между ними арендных отношений с правом выкупа арендованного имущества, которые регулируются параграфом 1 главы 34 ГК РФ.
Кроме того, не признание договора лизинговым, не влечет недействительность договора купли-продажи, но влияет на установление ответственности продавца перед лизингополучателем за исполнение этого договора (статья 670 ГК РФ). Без этого условия для продавца договор купли-продажи должен квалифицироваться как договор с исполнением третьему лицу, по которому ответственность наступает, как правило, только перед покупателем. При выполнении требования статьи 667 ГК РФ договор купли-продажи приобретает признаки, свойственные договорам в пользу третьего лица (статья 430 ГК РФ).
В соответствии со статьей 670 ГК РФ, арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.
В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326 ГК РФ).
Если иное не установлено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.
К сопутствующим относятся договоры о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.
Допустим, возврат средств, затраченных лизингодателем на приобретение оборудования и передачу его в лизинг, может обеспечиваться гарантией банка либо залогом товарно-материальных ценностей и другого имущества, находящегося в собственности лизингополучателя либо третьего лица. В качестве обеспечения по договору лизинга могут быть приняты гарантии страховой компании, третьего лица либо органа исполнительной власти.
Лизингодатель вправе для привлечения средств заключить и договор о залоге предмета лизинга.
На основании пункта 3 статьи 15 Закона №164-ФЗ, существенным условием договора лизинга является условие о предмете лизинга . В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.
В соответствии с пунктом 4 статьи 15 Закона №164-ФЗ, на основании договора лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для того, чтобы передать его за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю, выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
Имущество, которое является предметом лизинга, лизингодатель обязан предоставить в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества (пункт 1 статьи 17 Закона №164-ФЗ).
Пунктом 5 статьи 15 Закона №164-ФЗ установлены основные обязанности лизингополучателя.
Во-первых, лизингополучатель обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга.
Во-вторых, главной обязанностью лизингополучателя по договору выступает обязанность выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга.
Под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользоваться имуществом – предметом лизинга. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.
При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность и суммы лизингового платежа, как вознаграждения лизингодателя, периодичность и суммы уплаты взносов, а также способы их уплаты.
В-третьих, по окончании срока действия договора лизинга, лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи.
В четверных, выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. К их числу относятся обязанность внесения авансового платежа либо залогового денежного депозита, обязанность заключить предмета лизинга в пользу лизингодателя.
Договор лизинга также может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга (пункт 7 статьи 15 №164-ФЗ).
Пунктом 6 статьи 15 №164-ФЗ договором лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорными и очевидными нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Бесспорное и очевидное нарушение обязательства в Законе «О финансовой аренде (лизинге)» рассматривается в качестве основания для досрочного прекращения договора лизинга и изъятия предмета лизинга по требованию одной стороны. В настоящее время закрепление перечня таких обстоятельств в договоре отдано на усмотрение сторон, из чего следует заключить, что речь идет о конкретных случаях существенного нарушения условий всякого договора (пункт 2 статьи 450 ГК РФ) либо договора аренды (статья 619 ГК РФ), формулируемых применительно к особенностям договора лизинга и характеру взаимоотношений конкретных сторон. Отныне такие нарушения не дают оснований для применения к стороне внесудебных мер воздействия, предусматривавшихся старой редакцией закона. Исключение составляет только бесспорное взыскание задолженности по лизинговым платежам, но при этом речь не идет об одностороннем прекращении договора и изъятии предмета лизинга. Такие обстоятельства, вне зависимости от того, предусмотрены они договором либо нет, теперь дают право на обращение в суд с требованием расторгнуть договор, изъять предмет лизинга и возместить причиненные убытки. Наличие таких обстоятельств в тексте договора избавляет сторону от необходимости доказывать факт существенности допущенного нарушения, поскольку стороны заранее согласились считать его бесспорным и очевидным нарушением обязательства, влекущим за собой досрочное прекращение договора и изъятие предмета лизинга.
Что касается расторжения договора лизинга в судебном порядке, то необходимо помнить: закон о лизинге прямо говорит лишь о праве лизингодателя требовать досрочного расторжения договора в одностороннем порядке (пункт 2 статья 13 Закона 164-ФЗ). А вот условия, при которых договор лизинга прекращает действовать по его инициативе, не указаны. Однако расторгнуть договор в одностороннем порядке можно только через суд (пункт 2 статья 450 ГК РФ). И только если будут существенно нарушены условия договора.
ГК РФ предусматривает такие условия для договоров аренды, но лизинг является одной из ее разновидностей (статья 625 ГК РФ). Основания для досрочного расторжения договора аренды по инициативе лизингодателя будут следующими:
Лизингополучатель использует имущество не по назначению (пункт 3 статья 615 ГК РФ, пункт 1 статья 619 ГК РФ). Или же существенно ухудшает имущество (пункт 2 статья 619 ГК РФ);
Лизинговый платеж перечислен с нарушением установленного срока более двух раз подряд (пункт 3 статья 619 ГК РФ);
Лизингополучатель не делает капитальный ремонт имущества при условии, что это его обязанность (пункт 4 статья 619 ГК РФ).
ГК РФ дает возможность и лизингополучателю досрочно расторгнуть договор лизинга через суд в одностороннем порядке, если:
Имущество получено без технических принадлежностей и относящихся к нему документов (пункт 2 статья 611 ГК РФ);
Лизингодатель не предоставил имущество в срок или препятствовал его использованию (пункт 3 статья 611 ГК РФ, пункт 1 статья 620 ГК РФ, пункт 2 статья 668 ГК РФ);
При получении имущества обнаружены недостатки (пункты 2, 4 статьи 620 ГК РФ);
Лизингодатель не делает капитальный ремонт имущества, хотя это является его обязанностью (пункт 3 статьи 620 ГК РФ);
Лизингодатель не предупредил арендатора о правах третьих лиц на переданное в лизинг имущество (статья 613 ГК РФ). Например, переданное лизингополучателю имущество находится в залоге.
Пункт 1 статья 450 ГК РФ, говорит о том, что договор можно расторгнуть по соглашению между сторонами, если иное не предусмотрено в ГК РФ, других законах или в самом договоре. Закон о лизинге также не запрещает такой вариант прекращения обязательств. Поэтому, если такое условие прописано в договоре, вполне можно обойтись без суда.
Избежать судебных тяжб можно, даже если в договоре нет условия о его досрочном расторжении. Главное - наличие обоюдного желания сторон. Если оно есть, лизингодатель и лизингополучатель могут разорвать отношения в любое время.
Для этого нужно лишь заключить соответствующее соглашение, которое послужит основанием для отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата имущества лизингодателю. Поэтому в соглашении о расторжении договора нужно указать дату прекращения лизинга, порядок и условия возврата лизингового имущества, судьбу неуплаченных лизинговых платежей.
Статья 4 Закона 164-ФЗ дает определения субъектов лизинга:
«Субъектами лизинга яв ляются:
лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения».
Итак, субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингополучатель и продавец.
Они являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами в сделках, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры. По российскому законодательству такие косвенные участники не отнесены к субъектам лизинга.
Любой из субъектов лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.
Пример. Из консультационной практике ЗАО BKR «Интерком-Аудит».
Вопрос:
Может ли Государственное учреждение (ГУ), не имеющее прав коммерческой деятельности по уставу, выступать лизингополучателем по договору лизинга для целей осуществления своих задач в рамках направления основной деятельности ГУ?
Ответ:
В Законе №164-ФЗ не содержится прямое указание на ограничение круга лиц, которые могут выступать в качестве лизингополучателей.
При решении поставленной задачи, необходимо исследовать само понятие государственного учреждения и его правоспособность в части заключения сделок с третьими лицами, а также правоспособность учреждения в отношении распоряжения его имуществом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 12 января 1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» учреждения относятся к некоммерческим организациям».
Согласно статье 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) организации, наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления, не имеющие статуса федерального казенного предприятия, признаются бюджетными учреждениями.
Бюджетное учреждение – это организация, созданная органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально - культурных, научно - технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность, которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.
Бюджетное учреждение использует бюджетные средства в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов. Федеральное казначейство Российской Федерации либо другой орган, исполняющий бюджет, совместно с главными распорядителями бюджетных средств определяет права бюджетного учреждения по перераспределению расходов по предметным статьям и видам расходов при исполнении сметы.
Учреждения, в отличие от остальных видов некоммерческих организаций, не являются собственниками своего имущества. Собственником имущества учреждения является его учредитель. Учреждения обладают ограниченным правом на переданное им имущество - правом оперативного управления (статья 296 ГК РФ). Учреждения, имеющие имущество на праве оперативного управления, владеют, пользуются и распоряжаются им:
- во-первых, в пределах, установленных законом;
- во-вторых, в соответствии с целями своей деятельности;
- в-третьих, в соответствии с заданиями собственника;
- в-четвертых, в соответствии с назначением имущества.
То есть, учреждение в соответствии с указанием пункта 1 статьи 298 ГК РФ по общему правилу вообще лишено права распоряжения, в том числе и отчуждения любого закрепленного за ним имущества, если только речь не идет о денежных средствах, расходуемых по смете.
Однако учреждение с разрешения собственника может заниматься предпринимательской деятельностью и вступать в отношения с коммерческими организациями, в случае если это право предусмотрено уставом учреждения. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе. В этом случае учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности собственник соответствующего имущества несет субсидиарную (дополнительную) ответственность по обязательствам учреждения.
Субсидиарная (дополнительная) ответственность в соответствии со статьей 399 ГК РФ означает, что до предъявления требований к собственнику имущества учреждения, кредитор должен предъявить требование сначала к учреждению. Если учреждение не удовлетворяет требование кредитора или кредитор не получает от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено к собственнику имущества учреждения.
На основании статьи 50 ГК РФ некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей их создания. То есть некоммерческие организации могут осуществлять только те виды деятельности, которые указаны в их уставах (что подтверждает и статья 52 ГК РФ).
В соответствии со статьями 665, 666 ГК РФ по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей . Предметом лизинга могут быть любые, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в пункте 1 статьи 2 части первой ГК РФ: самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В связи с этим и в соответствии со статьями 665, 666 ГК РФ заключение договора лизинга предполагает использование предмета лизинга лизингополучателем исключительно для осуществления предпринимательской деятельности, что не предусмотрено уставом учреждения.
Таким образом, можно сделать вывод, что бюджетные учреждения, как и другие некоммерческие организации, могут выступать лизингополучателями, но лишь при соблюдении следующих условий:
- учреждению в соответствии с законом и учредительными документами предоставлено, право осуществлять предпринимательскую деятельность;
- полученное в лизинг имущество используется ими в рамках осуществляемой в разрешенных пределах предпринимательской деятельности.
Кроме того, источником для оплаты лизинговых платежей, на наш взгляд, должны являться средства, полученные от осуществления учреждением предпринимательской деятельности (внебюджетные доходы), так как расходы по оплате лизинговых платежей несет не федеральный бюджет как источник финансирования уставной деятельности, а само учреждение.
В случае заключения договора лизинга (если это имеет место быть) учреждению, не имеющему права заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо, по нашему мнению, учесть следующее:
- включены ли расходы по оплате лизинговых платежей в смету расходов и доходов учреждения (так как существует ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств, предусмотренная статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, главой 28 БК РФ, а при наличии состава преступления Уголовного кодекса Российской Федерации);
- соответствие сделки статьи 71,72 БК РФ, так как все закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществляются исключительно на основе государственных или муниципальных контрактов.
Государственный или муниципальный контракт - договор, заключенный органом государственной власти или органом местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования с физическими и юридическими лицами (на конкурсной основе) в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в расходах соответствующего бюджета и который включает в себя обязательное условие о выплате неустойки.
Окончание примера.
Как уже отмечалось, участниками лизинговых отношений могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако в большинстве случаев лизинговую деятельность в Российской Федерации осуществляют лизинговые компании и фирмы .
Лизинговые компании (фирмы) представляют собой коммерческие организации (резиденты и нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с российским законодательством и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Под лизинговой компанией – нерезидентом Российской Федерации понимается иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации.
При этом учредителями лизинговых компаний (фирм) также могут быть юридические, физические лица (резиденты или нерезиденты Российской Федерации).
Для осуществления своей деятельности лизинговые компании имеют право привлекать инвестиционные средства юридических и (или) физических лиц, являющихся как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 №164-ФЗ).
В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме:
1) потенциальный лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных видов имущества (недвижимости, оборудования, техники), самостоятельно, на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений, подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества, лизингополучатель обращается к своему потенциальному лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке.
2) участие лизингодателя выражается в следующем:
Проверка соответствия цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;
Покупка необходимого лизингополучателю имущества у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании;
Передача купленного имущества лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.
Более подробно с особенностями лизинговых операций Вы можете ознакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Лизинговые операции».
Понятие лизинга включает в себя правоотношения, основанные на долгосрочной аренде оборудования, приобретённого арендодателем, с целью производственного использования арендатором. При этом право собственности сохраняется за арендодателем на полный срок договора.
ДОГОВОР ЛИЗИНГА № ___
г. ______ «____» _____ ______ г.
Закрытое акционерное общество «_______» созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, в лице Генерального директора ______________, действующего на основании Устава, (далее «Лизингодатель»)
и Закрытое акционерное общество «________», созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава (далее «Лизингополучатель» ), а вместе именуемые как «Стороны» , заключили настоящий Договор о нижеследующем:
I. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1 В соответствие с заявкой Лизингополучателя (Приложение № 1) и на согласованных им с Продавцом условиях, Лизингодатель обязуется оплатить и приобрести в собственность указанное в заявке Оборудование (далее «Имущество» ) и поставить в качестве Предмета лизинга (Приложение № 2) Лизингополучателю в лизинг, а Лизингополучатель обязуется принять указанный Предмет лизинга на условиях настоящего Договора.
Имущество имеет следующие технические характеристики:_____________________.
Перечень и характеристики объектов, входящих в состав Имущества: _____________.
Указанные в настоящем пункте параметры Имущества будут перечислены также в Акте сдачи-приемки Предмета лизинга, который является Приложением № 4 к настоящему Договору.
1.2 Лизингополучатель самостоятельно выбирает Продавца, согласовывает с Продавцом все технико-экономические характеристики Имущества, указанного в Приложении № 2 , включая спецификации, гарантии по качеству Имущества.
1.3 Предмет лизинга будет использоваться Лизингополучателем в месте установки по адресу: _______________.
1.4 В Договоре купли-продажи будет отмечено, что Имущество приобретается Лизингодателем для последующей передачи его в лизинг Лизингополучателю.
II. СРОК ЛИЗИНГА
2.1 Предмет лизинга передается Лизингополучателю в лизинг на срок ____ года. Срок лизинга начинает исчисляться с даты подписания Акта проведения функциональных испытаний Лизингополучателем Предмета лизинга (Приложение № 5) .
2.2 Лизингополучатель приобретает право владения и пользования Предметом лизинга в соответствии с его назначением в течение всего срока действия настоящего Договора согласно ст. VI с момента подписания Акта сдачи-приемки (Приложение № 4) .
2.3 Срок действия Договора лизинга заканчивается по истечению срока лизинга или в случаях предусмотренных ст. XII . Предмет лизинга переходит в собственность Лизингополучателя по истечению срока действия Договора лизинга или до его истечения согласно п.12.2. настоящего Договора.
III. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА
3.1 Общая сумма, условия и валюта платежа, банковские реквизиты Лизингодателя, суммы НДС, общее число, размеры, а также периодичность и сроки оплаты лизинговых платежей указаны в Приложении № 3 к настоящему Договору, являющемуся его неотъемлемой частью.
3.2 Оплата лизинговых платежей производится ежемесячно в рублях платежными поручениями с расчетного счета Лизингополучателя в соответствии с прилагаемым графиком (Приложение № 3 ), независимо от фактического использования Предмета лизинга. Начисление лизинговых платежей (признание задолженности перед Лизингодателем) осуществляется в соответствии с графиком оплаты, утвержденном в настоящем Договоре.
3.3 В случае не поступления на счет Лизингодателя средств погашения причитающихся с Лизингополучателя платежей в течение 10 (Десяти) дней с даты очередного платежа, причитающиеся с Лизингополучателя платежи считаются как несвоевременно оплаченные.
3.4 По соглашению Сторон общая сумма лизинговых платежей и периодические выплаты в период действия Договора лизинга изменяются при законодательном изменении величины инвестиционных затрат по данному Договору на величину изменения этих затрат. Эти изменения должны быть оформлены Сторонами Дополнением (Дополнительным соглашением) к данному Договору.
3.5 По согласованию Сторон общая сумма лизинговых платежей и периодические выплаты в период действия настоящего Договора и при его продлении могут быть изменены в случае появления новых обстоятельств, могущих вызвать коммерческие потери Сторон.
3.6 Норма амортизационных отчислений, а также порядок балансового учета Предмета лизинга указаны в Приложении № 3 к настоящему Договору, являющемуся его неотъемлемой частью.
3.7 Обязательства Лизингополучателя по оплате всех платежей предусмотренных настоящим Договором, наступают с момента его подписания.
IV. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
Права и обязанности Лизингодателя:
4.1 Лизингодатель обязуется заключить с Продавцом Договор купли-продажи на приобретение Имущества, указанного Лизингополучателем в Приложении №1 к Заявке Лизингополучателя к настоящему Договору, инвестировать денежные средства в его приобретение и передать в лизинг в качестве Предмета лизинга Лизингополучателю. Лизингодатель обязан уведомить Продавца о том, что приобретаемое Оборудование предназначено для передачи в лизинг Лизингополучателю.
4.2 Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю в пользование Предмет лизинга в состоянии, соответствующем назначению данного Оборудования в соответствии со ст. VI настоящего Договора.
4.3 С момента подписания Акта Сдачи-приемки Предмета лизинга и в соответствии с условиями Договора купли-продажи к Лизингополучателю переходит право требования к Продавцу (Изготовителю) в отношении надлежащего исполнения им своих обязательств по поставке, гарантиям и по возмещению убытков, возникающих в результате неисполнения Продавцом своих обязательств.
4.4 Представители Лизингодателя имеют право входить на территорию (в помещение), где установлен Предмет лизинга, и проверять состояние Предмета лизинга и условия его эксплуатации.
4.5 Лизингодатель обязуется передать Предмет лизинга в собственность Лизингополучателя по Договору купли-продажи после выполнения им всех условий настоящего Договора.
4.6 Лизингодатель гарантирует, что права Лизингополучателя в части пользования и владения Предметом лизинга не будут им нарушены, если основание для претензий на эти права со стороны третьих лиц не возникают из-за действий или упущений Лизингополучателя.
4.7 Собственник Предмета лизинга имеет право без согласия на то Лизингополучателя передать часть или все свои права и обязательства по настоящему договору третьим лицам. Для осуществления данных действий Лизингодатель направляет письменное уведомление Лизингополучателю не позднее, чем за 10 дней до очередного лизингового платежа.
Права и обязанности Лизингополучателя:
4.8 Лизингополучатель обязуется письменно согласовать с Продавцом условия, необходимые для заключения Договора купли-продажи Предмета лизинга:
. состав, перечень и характеристики Предмета лизинга;
. технические условия необходимые для нормальной эксплуатации Предмета лизинга.
4.9 Лизингополучатель обязуется не закладывать, не сдавать в аренду и не отчуждать Предмет лизинга в течение всего срока действия настоящего Договора, своевременно оплачивать лизинговые платежи согласно графика платежей (Приложение № 3 ).
4.10 Лизингополучатель обязуется по отдельному запросу предоставлять Лизингодателю годовую, а при необходимости, и квартальную бухгалтерскую отчетность и копию аудиторского заключения в части, касающейся исполнения настоящего Договора.
4.11 Лизингополучатель обязуется после выполнения условий настоящего Договора принять Предмет лизинга в собственность в соответствии с действующим законодательством.
4.12 Лизингополучатель, самостоятельно выбрав Предмет лизинга для своего пользования, этим признает, что Лизингодатель не несет ответственности за любые потери и убытки, возникающие у Лизингополучателя, связанные с качеством или пригодностью Предмета лизинга, или любой его части, или частей, или используемого программного обеспечения.
4.13 Договор купли-продажи обязателен к исполнению Лизингополучателем в части, где ему передаются соответствующие права.
4.14 Лизингополучатель не вправе переуступать третьим лицам свои права и обязанности по настоящему Договору.
4.15 Лизингополучатель не имеет права без предварительного письменного разрешения Лизингодателя менять указанное в п. 1.3 Договора место эксплуатации Предмета лизинга. Лизингополучатель обязан заблаговременно информировать Лизингодателя о любых изменениях в своем адресе, а также о новом местонахождении Предмета лизинга в связи со сменой места эксплуатации.
4.16 Лизингополучатель полностью и единолично отвечает по всем требованиям и претензиям, которые могут быть предъявлены Лизингодателю по поводу любого ущерба или повреждений, причиненных третьим лицам, их имуществу или окружающей среде в процессе размещения, хранения, содержания и/или использования Предмета лизинга.
4.17 Лизингополучатель обязуется выполнять требования Договора купли-продажи по разделам, касающимся сохранения авторских прав и конфиденциальности, если таковые предусмотрены Договором Купли-продажи.
4.18 Лизингополучатель признает, что Предмет лизинга является собственностью Лизингодателя, и это право собственности будет оставаться у последнего в течение всего срока действия настоящего Договора, если дополнительным письменным соглашением Сторон не будет оговорено иное.
4.19 Лизингополучатель с даты передачи ему Оборудования в лизинг принимает на себя ответственность и риски за сохранность Оборудования и обязанность защищать за свой счет право собственности на него Лизингодателя, принимая необходимые меры для предотвращения утраты Оборудования в результате хищения, гибели, порчи и т.п.
V. ПОМЕЩЕНИЯ И ИНФРАСТРУКТУРА
5.1 Лизингополучатель обеспечивает помещения и инфраструктуру, необходимые и достаточные для эксплуатации Предмета лизинга.
5.2 Все расходы, связанные с предоставлением необходимой инфраструктуры (в том числе водоснабжение, электроэнергия, уборка помещения и т.д.), Лизингополучатель несет за свой счет.
VI. ПОСТАВКА И ПРИЕМКА ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
6.1 Поставка Имущества осуществляется Продавцом в пункт назначения по адресу, указанному п. 1.3 настоящего Договора.
6.2 Приемка поставляемого по настоящему Договору Предмета лизинга проводится Лизингополучателем в месте доставки в присутствии Лизингодателя/Продавца. Приемка оформляется Актом сдачи-приемки Предмета лизинга (Приложение № 4 ), который подтверждает комплектность поставленного Имущества и его соответствие технико-экономическим показателям, предусмотренным Приложением № 1 к заявке Лизингополучателя и Приложением № 2 к настоящему Договору. Акт сдачи-приемки подписывается представителями Продавца, Лизингополучателя и Лизингодателя.
6.3 В месте поставки Предмет лизинга принимается Лизингополучателем на ответственное хранение до подписания Акта сдачи-приемки, причем дальнейшие расходы связанные с приемкой Оборудования несет Лизингополучатель.
6.4 Обнаруженные при приемке дефекты Предмета лизинга отражаются в Акте сдачи-приемки. При этом Лизингополучатель поручает Продавцу (Изготовителю) устранить указанные дефекты в течение 30 (Тридцати) календарных дней. При невозможности устранить дефекты Продавец обязан заменить дефектное Имущество в течение 60 (Шестидесяти) календарных дней.
6.5 Приемка Имущества должна быть оформлена Актом сдачи-приемки Предмета лизинга в течение 5 (Пяти) дней с момента даты поставки. Датой поставки считается дата получения Оборудования указанная в товарно-транспортной накладной. Если в указанный срок Лизингополучатель не подписывает Акт сдачи-приемки и не заявил обоснованных претензий по качеству и комплектности оборудования, приемка Предмета лизинга считается совершившейся.
6.6 Стороны считают, что Предмет лизинга передан Лизингополучателю в том состоянии, в котором оно находилось в момент подписания Акта сдачи-приемки.
6.7 По завершении функциональных испытаний Предмета лизинга составляется Акт о проведении функциональных испытаний Предмета лизинга и ввода его в эксплуатацию (Приложение № 5 ), подписываемый представителями Продавца, Лизингодателя и Лизингополучателя. Акт подписывается в течение 10 (Десяти) календарных дней с даты подписания Акта сдачи-приемки.
6.8 Стороны признают, что подписание Акта о проведении функциональных испытаний и ввода в эксплуатацию Предмета лизинга на объекте Лизингополучателя означает выполнение Лизингодателем по настоящему Договору и Продавцом по Договору купли-продажи обязательств в отношении поставки Оборудования и инсталляции программного обеспечения.
6.9 В случае не подписания Акта о проведении функциональных испытаний и ввода в эксплуатацию Предмета лизинга, а так же отсутствия письменного обоснованного отказа Лизингополучателя о приемке Предмета лизинга в эксплуатацию в течение 15 (Пятнадцати) календарных дней, с момента поставки Оборудования Лизингодателем по настоящему Договору, Лизингополучатель не имеет права отказаться от исполнения обязательств по оплате лизинговых платежей в адрес Лизингодателя.
6.10 Затраты за хранение и иные издержки связанные с установкой, эксплуатацией и использованием Предмета лизинга осуществляются за счет Лизингополучателя.
6.11 С момента подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга к Лизингополучателю переходят все права и обязанности собственника Имущества, за исключением права собственности.
VII. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
7.1 Предмет лизинга на протяжении всех этапов реализации настоящего Договора, до момента окончания срока действия настоящего Договора, подлежит имущественному страхованию. В рамках настоящего Договора осуществляется страхование Имущества при эксплуатации Предмета лизинга.
7.2 Лизингодатель (Страхователь) за свой счет страхует Предмет лизинга в страховой компании. При этом Лизингополучатель в составе лизинговых платежей полностью возмещает Лизингодателю затраты на страхование.
7.3 Полученные Лизингодателем возмещения (как от страховщиков так и от третьих лиц) будут направлены на восстановление (возмещение) ущерба, причиненного Имуществу.
7.4 7.4 При наступлении страхового случая Лизингополучатель обязан немедленно, но в любом случае не позднее одних суток с момента наступления страхового случая, уведомить Лизингодателя в письменной форме о сути случая, времени его наступления, масштабах ущерба, состоянии Предмета лизинга или его частей, причинении ущерба третьим лицам.
VIII. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ДЕФЕКТЫ В ПРЕДМЕТЕ ЛИЗИНГА
8.1 Лизингополучатель безоговорочно отказывается от любых прямых или косвенных претензий к Лизингодателю по поводу низкого качества, неполадок Имущества (Предмета лизинга), его простоя, какими бы причинами они не вызывались.
8.2 Лизингодатель не несет никакой ответственности за потери, ущерб или повреждение Предмета лизинга переданного Лизингополучателю по данному Договору, независимо от того, вызвано это явными или скрытыми дефектами, а также не обязан возмещать убытки, причиненные этим Предметом лизинга, ни Лизингополучателю, ни третьим лицам.
8.3 Неполадки, которые появились по истечении гарантийного срока, устраняются Лизингополучателем за свой счет.
IX. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА
9.1 Лизингополучатель обязан:
. использовать Предмет лизинга строго по прямому назначению и исключительно в предпринимательских целях, содержать его в полной исправности в соответствии с инструкцией по эксплуатации и технической документацией предприятия-изготовителя;
. производить регулярную и тщательную проверку комплектности и технического состояния Предмета лизинга;
. поддерживать Предмет лизинга в работоспособном состоянии;
. обеспечивать правильное использование Предмета лизинга в соответствии с руководством по его эксплуатации;
. осуществлять профилактическое техническое обслуживание, текущий и плановые виды ремонта;
9.2 Лизингополучатель без письменного согласия Лизингодателя не имеет права:
. вносить какие-либо дополнения и улучшения в Предмет лизинга или изменять его, а также вносить изменения в режим работы и функции Предмета лизинга;
. прикреплять, закреплять, скреплять или другим, каким либо способом привязывать Предмет лизинга к помещениям, где оно содержится и используется, или к другой недвижимой собственности, за исключением технологически необходимого крепления, предусмотренного правилами эксплуатации Имущества (Предмета лизинга) и требованиями техники безопасности;
. менять местонахождение Имущества (Предмета лизинга), делить его с кем-либо или сдавать в наем (аренда). В случае получения разрешения Лизингодателя на сдачу имущества (Предмета лизинга) в аренду за Лизингополучателем остается ответственность за сохранность имущества (Предмета лизинга) и своевременную уплату лизинговых платежей.
9.3 В случае, когда гибель или повреждения Предмета лизинга или его части (частей) после подписания Сторонами Акта приемки-передачи по вине Лизингополучателя не признается Страховщиком «страховым случаем», последний обязан по согласованию с Лизингодателем за свой счет выполнить одно из следующих действий:
Заменить Предмет лизинга или его части (частей) другим подобным Имуществом, приемлемым для Лизингодателя, в исправном состоянии и работающем режиме, с передачей ему права собственности на это Имущество;
Отремонтировать Предмет лизинга или его части (частей) и поддерживать его в исправном состоянии и работающем режиме;
В случае не целесообразности восстановления Предмета лизинга для одной из Сторон, Стороны действуют согласно п. 12.3 .
В этом случае лизинговый Договор остается в силе и продолжает действовать, без каких либо поправок. За Лизингополучателем остаются обязательства по оплате лизинговых платежей по настоящему Договору.
9.4 Если Лизингополучатель не может выполнить требования п. 9.3 в течение 2 (Двух) месяцев с момента гибели Имущества Предмета лизинга, он обязан в этот же срок погасить перед Лизингодателем всю невыплаченную часть лизинговых платежей по данному Договору.
В этом случае, после полной уплаты указанных сумм, настоящий Договор теряет силу и с этого момента ни одна из Сторон не может иметь претензий к другой Стороне. При этом Лизингодатель передает Лизингополучателю право собственности на Предмет лизинга в его существующем состоянии вместе с правовыми претензиями против третьих лиц, если таковые имеются.
9.5 В случае полной гибели (или нарушения работоспособности) Предмета лизинга или его части (частей), приводящем к невозможности использования его по назначению, происшедшем при наступлении форс-мажорных обстоятельств, Стороны действуют согласно ст. XI .
X. КОНВЕНЦИОНАЛЬНЫЙ ШТРАФ
10.1 В случае просрочки оплаты установленных настоящим Договором сроков платежей на срок свыше 10 (Десяти)календарных дней (Приложение № 3 ) или их неполной оплаты, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю штраф в размере 0,1 (Одна десятая)% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки, но не более 10 (Десяти)% от суммы задолженности.
10.2 Перечисление суммы штрафа должно быть произведено либо отдельным платежным поручением, либо выделено отдельной строкой в тексте платежного поручения. В случае неуплаты штрафа указанная сумма будет вычтена из очередного полученного лизингового платежа.
10.3 При отказе Лизингополучателя от Предмета лизинга до его получения, после оплаты Лизингодателем Имущества по Договору купли-продажи, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю неустойку в размере 10 (Десяти)% от общей стоимости Договора купли-продажи имущества и возмещает все убытки, причиненные Лизингодателю в результате отказа.
10.4 При отказе Лизингодателя предоставить Лизингополучателю Предмет лизинга Лизингодатель уплачивает Лизингополучателю неустойку в размере 10 (Десяти)% от общей стоимости Договора купли-продажи имущества. При этом Стороны возвращают друг другу все полученное по Договору купли-продажи.
10.5 За задержку, по вине Лизингополучателя, приемки Предмета лизинга в собственность по акту, Лизингополучатель уплачивает пени в размере 0,5 (Пять десятых)% от остаточной стоимости Предмета лизинга за каждый день задержки.
10.6 За задержку, по вине Лизингодателя, передачи Предмета лизинга в собственность Лизингополучателю при полной оплате Лизингополучателем выкупной цены в соответствии с условиями настоящего Договора Лизингодатель уплачивает пени в размере 0,5 (Пятьдесятых)% от остаточной стоимости Предмета лизинга за каждый день задержки.
10.7 В случае применения добросовестной Стороной требований о взыскании неустойки Сторона, нарушившая условия настоящего Договора, обязуется выплатить сумму неустойки добросовестной Стороне в течение 5 (Пяти) банковских дней с даты предъявления требования.
10.8 Уплата неустойки не освобождает Стороны от выполнения обязательств по настоящему Договору.
XI. ФОРС-МАЖОР
11.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.
11.2 К событиям чрезвычайного характера (форс-мажор) в контексте настоящего Договора относятся: наводнение, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, эпидемии и иные проявления сил природы, а также война или военные действия, забастовка в отрасли или регионе, принятие органом государственной власти или управления правового акта, повлекшего невозможность исполнения настоящего Договора.
11.3 При наступлении и прекращении указанных в настоящей статье обстоятельств, Сторона настоящего договора, для которой создалась невозможность выполнения своих обязательств, должна направить в письменной форме уведомление другой Стороне в течение 3 (Трех) дней с даты возникновения таких обстоятельств, а также незамедлительно уведомить по прекращении действия обстоятельств непреодолимой силы. Факты, изложенные в уведомлении, должны быть подтверждены соответствующими документами государственного органа. При отсутствии своевременного извещения, виновная Сторона, обязана возместить другой Стороне убытки, причиненные не извещением или несвоевременным извещением.
11.4 Наступление обстоятельств, вызванных действием непреодолимой силы, влечет увеличение срока исполнения Договора на период действия указанных обстоятельств.
11.5 Если эти обстоятельства будут длиться более 3 (Трех) месяцев, Стороны, встретятся, чтобы обсудить, какие меры следует принять. Однако если в течение последующего месяца Стороны не смогут договориться, тогда каждая из Сторон вправе расторгнуть Договор при условии урегулирования материальных и финансовых разногласий.
XII. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
12.1 Действие настоящего Договора прекращается при наступлении одного из следующих случаев:
По истечении срока лизинга указанного в п. 2.1 при условии выплаты Лизингополучателем всей суммы лизинговых платежей;
Досрочное расторжение Договора в соответствии с условиями ст. XII настоящего Договора;
12.2 Лизингополучатель имеет право на досрочное выполнение обязательств по настоящему Договору, при условии письменного извещения Лизингодателя за 30 дней до выполнения обязательств. При этом Общая сумма закрытия сделки пересматривается в Дополнительном соглашении к настоящему Договору. При изменении в Дополнительном соглашении Общей суммы закрытия сделки учитывается реальное количество месяцев, в течение которых Предмет лизинга находился во владении Лизингополучателя, и обоснованные инвестиционные затраты Лизингодателя по настоящему Договору.
12.3 При гибели Предмета лизинга или его части (частей) и возникновении экономической нецелесообразности их восстановления и продолжения настоящего Договора для одной из Сторон, настоящий Договор может быть досрочно расторгнут этой Стороной с выполнением условий оговоренных в специально подписанном Сторонами для данного случая дополнением к настоящему Договору.
12.4 Договор может быть досрочно расторгнут по инициативе одной из Сторон (п.п. 12.4.1. – 12.4.2.) , по инициативе Лизингодателя (п.п. 12.4.3.- 12.4.6.) или по решению суда в следующих обусловленных случаях:
12.4.1. Договор купли-продажи Предмета лизинга не вступил в силу или был аннулирован, по какой-либо причине до покупки Предмета лизинга.
12.4.2. Продавец или Лизингодатель оказался не в состоянии поставить Предмет лизинга Лизингополучателю независимо от возникших причин в течение 90 (Девяноста) календарных дней от срока установленного Договором купли-продажи.
12.4.3. В случае ухудшения состояния Предмета лизинга по вине Лизингополучателя или его использования с нарушением условий настоящего Договора, в том числе не по назначению.
12.4.4. Лизингополучатель в течение срока, превышающего 90 (Девяносто) дней, не выполняет своих обязательств по лизинговым и другим платежам, предусмотренных настоящим Договором или иных соглашений Сторон в отношении данного Предмета лизинга.
12.4.5. Лизингополучатель по получению требования от Лизингодателя о необходимости оплаты суммы задолженности, включая штраф за просрочку, не погашает ее в течение 30 (Тридцати) дней.
12.4.6. В случае реорганизации Лизингополучателя (слияние, присоединение, разделение, выделение преобразование) перевод обязательств по Договору лизинга (вместо его расторжения) на правопреемника осуществляется на следующих условиях:
Совместного письменного обращения прежнего и нового Лизингополучателя к Лизингодателю;
Экономического обоснования этой операции;
Представления новым Лизингополучателем подробных сведений о своем финансовом положении и гарантий выполнения обязательств, приемлемых для Лизингодателя.
12.5 При расторжении Договора по причинам, указанным в п.п. 12.4.3. - 12.4.5. , Лизингополучатель обязан уплатить Лизингодателю сумму закрытия сделки, определенную настоящим Договором в течение 60 (Шестидесяти) дней с момента уведомления о намерении расторгнуть Договор. Кроме того, Лизингополучатель обязан за свой счет за 30 (Тридцать) дней до предполагаемой даты расторжения Договора произвести демонтаж и перевозку Предмета лизинга в указанное Лизингодателем место.
12.6 При досрочном прекращении Договора лизинга по причинам, указанным в п. 12.4 , Лизингополучатель лишается права пользования Предметом лизинга и обязан вернуть Предмет лизинга Лизингодателю, а в определенных настоящим Договором случаях, выплатить сумму закрытия сделки.
XIII . ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ
13.1 Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами.
13.2 В случае невозможности разрешения споров путем переговоров все споры и разногласия, возникающие в результате исполнения настоящего Договора или в связи с ним, подлежат разрешению в порядке, установленным действующем законодательством РФ.
XIV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
14.1 Настоящий Договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу. У каждой из Сторон находится один экземпляр настоящего Договора.
14.2 Настоящий Договор вступает в силу при выполнении следующих условий:
14.2.1. Подписания Сторонами настоящего Договора;
14.2.2. Вступление в силу Договора купли-продажи между Лизингодателем и Продавцом.
14.3 В день подписания настоящего Договора вся предшествующая переписка, документы и переговоры между Сторонами по вопросам, являющимся предметом Договора, теряют юридическую силу, если на них отсутствует ссылка в Договоре.
14.4 Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по согласованию Сторон.
14.5 Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями Сторон.
14.6 Стороны обязаны сообщать друг другу об изменении своих юридических адресов, номеров телефонов, телефаксов в течение 7 (Семи) дней.
14.7 В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться законодательством Российской Федерации.
14.8 Приложения №№ 1-5 к настоящему Договору составляют его неотъемлемую часть.
14.9 Договор составлен в 2-х экземплярах, на ____ листах каждый, включая:
Приложение № 1- Заявка Лизингополучателя;
Приложение № 2- Описание Предмета лизинга;
Приложение № 3 - Общая сумма Договора, размеры и сроки оплаты лизинговых платежей;
Приложение № 4 - Акт сдачи – приемки Предмета лизинга;
Приложение № 5 - Акт о проведении функциональных испытаний и ввода Предмета лизинга в эксплуатацию.
XV. ЮРИДИЧЕСКИЕ И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Лизингодатель:
Юридический и фактический адрес:
Банковские реквизиты:
Лизингополучатель:
Юридический адрес:
Фактический адрес:
Банковские реквизиты:
М.П. М.П.
Приложение № 1
К Договору лизинга № ___
От «____» ____ _______ г.
Генеральному директору
ЗАО "____________"
ЗАЯВКА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ
Прошу приобрести оборудование с целью предоставления его в лизинг ЗАО «__________» с обязательством его последующего выкупа.
Требования к оборудованию:
1. Поставщик оборудования: - ЗАО «_________», г. _________.
2. Наименование, характеристики, количество - согласно Приложению № 1 к данной заявке.
3. Срок предоставления в лизинг – _____ года (______ месяцев).
Перечень прилагаемых документов:
Копия Устава предприятия с последними изменениями;
Свидетельство о регистрации;
Лицензия на данный вид деятельности;
Справка с краткой характеристикой производственной деятельности;
Предложения и документы по гарантийному обеспечению сделки
Перечень документов предоставляемых по дополнительному запросу Лизингодателя в случае возникновения потребности в дополнительном кредитовании для обеспечения данной лизинговой сделки:
Справка о структуре собственности (форма собственности, изменение уставного капитала, состав акционеров и их долей участия с момента создания предприятия как ЗАО до настоящего времени);
Баланс и отчеты за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату (Ф-1, Ф-2, Ф-4,Ф-5);
Сведения о рублевых и валютных счетах в банках и иных кредитных учреждениях, заверенные налоговой инспекцией;
Справки обслуживающих банков о полученных заемных средствах (или об отсутствии задолженности по ним), а также о среднемесячных остатках на счетах предприятия за последние 3 месяца;
Бухгалтерская справка с расшифровкой выручки за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату (из каких доходов состоит – тарифные, прочие). Среднемесячный доход. Удельный вес выручки, полученной денежными средствами, по взаимозачету, по бартеру;
Сведения по действующим тарифам за услуги связи для бюджетных, хозрасчетных организаций и физических лиц; кто формирует тарифную политику; изменения тарифов за последний год;
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на последнюю отчетную дату. Указать дебиторов, сроки и суммы погашения. Указать кредиторов, сроки, суммы погашения;
Расшифровка по статье актива баланса "Основные средства" (указать факторы, повлиявшие на изменение суммы ОС: покупка, переоценка, продажа, прочее);
Учитывая специфику предприятия, указать, что является запасами;
Если имеются убытки на последнюю отчетную дату, дать обоснование, чем они вызваны и меры руководства предприятия по их устранению;
Генеральный директор
ЗАО «_____________»
_______________/________/
«_____» ___________ ______ г.
Приложение № 2
к заявке Лизингополучателя
от «____» ________ ____г.
Наименование, перечень и технические характеристики оборудования
Оборудование: ___________
Генеральный директор
ЗАО « ___________»
___________ / ___________/
«_____» _________ _____ г.
М.П.
Приложение № 3
К Договору лизинга № ___
От «____» ______ ______г.
ОБЩАЯ СУММА ДОГОВОРА, РАЗМЕРЫ И СРОКИ УПЛАТЫ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
1. Общая сумма, которую обязуется оплатить Лизингополучатель за предоставленный ему в пользование Предмет лизинга, составляет _____ (__________) _____, в том числе:
НДС –18% - _______ (______________) ______ .
2. Обязательства Лизингополучателя по лизинговым платежам устанавливаются в _____ .
3. Для расчетов по настоящему Договору устанавливается следующий курс: 1 ____ равен _______ рублям .
В случае если курс ______ по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на дату осуществления Лизингополучателем очередного платежа отклонится более чем на 5% от курса, указанного выше, сумма очередного платежа может быть по усмотрению Лизингодателя скорректирована с учетом курса ЦБ РФ на дату осуществления платежа.
4. Лизинговые платежи осуществляются Лизингополучателем в рублях по курсу, установленному в п. 3 настоящего Приложения, по следующим платежным реквизитам:
_____________________________________________________________________________
5. Дополнительные фактические расходы, понесенные Лизингодателем в ходе исполнения настоящего Договора до подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга и неучтенные в настоящем Договоре, подлежат включению в сумму инвестиционных затрат Лизингодателя. Соответствующее этому изменение общей суммы Договора (п. 7 Приложения № 3 ) в течение 7-ми дней оформляется Дополнением к Договору, а возникшая разница включается в ближайший по сроку (после подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга) лизинговый платеж.
6. Норма амортизационных отчислений на Оборудование, являющееся Предметом лизингаопределяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г. по ___ группе со сроком полезного использования ______ лет (код ___________ ) .
В соответствии с Федеральным законом «О лизинге» (статья 21) и Налоговым кодексом РФ (статья 259 п. 1 и п. 7), Стороны договорились об использовании линейного метода начисления амортизации и о применении ускоренной амортизации Предмета лизинга с коэффициентом равным 3.
7. Предмет лизинга учитывается на балансе Лизингодателя.
8 . Лизинговые платежи выплачиваются Лизингополучателем ежемесячно в размере и в сроки установленные нижеприведенным графиком выплаты лизинговых платежей, после подписания Акта сдачи-приемки оборудования в Лизинг.
ГРАФИК ВЫПЛАТЫ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ (в _____)
Лизинговые платежи | Срок оплаты | Лизинговый платеж/аванс без НДС | НДС на Лизинговый платеж/аванс | Лизинговый платеж/аванс с НДС |
||||||||||||||
В течение 10 дней после заключения договора | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
в т.ч. зачет аванса | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
в т.ч. зачет аванса | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Лизинговый платеж № | ||||||||||||||||||
Итого: к Договору лизинга № ___ От «____» ___________г. «УТВЕРЖДАЮ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор Генеральный директор ЗАО «__________ » ЗАО «____________» ___________________ /_________/ ____________________ /_________/ «_____» _________ ______ г. «_____» ________ _______ г. М.П. М.П. «УТВЕРЖДАЮ» Директор ЗАО «____________» ______________ /________/ «_____» _____ ______ г. Сдачи – приемки Предмета лизинга поставленного по Договору купли-продажи №_________________ от « ___ » __________ г. и Договору лизинга № ____ от «____» ______________ г. Составлен: « ____ » _______ _______ г. Мы, нижеподписавшиеся: представитель Продавца : _________________________________________________________ представитель Лизингодателя : ____________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы, № и дата доверенности) представитель Лизингополучателя :________________________________________________ (должность, фамилия, инициалы, № и дата доверенности) составили настоящий Акт о том, что в соответствии с нижеизложенным: Полное наименование Оборудования: _____________________________________________ Оборудование (Предмет лизинга) поставлено: ______________________________________ (адрес поставки, номер и дата накладной/транспортного документа) Перечень замечаний по комплектности поставки: Перечень замечаний по качеству поставленного Оборудования: ________________________________________________________________________________ Оборудование (Предмет лизинга) удовлетворяет/ не удовлетворяет условиям Договора купли-продажи № __________________ от « ___ » _______ ____ г. и Договора лизинга № ___ от «____» _____ _____ г. Обязательства Продавца по Договору купли-продажи № _______________ от « ___ » ________ ______ г. компанией ЗАО «________» в части поставки Оборудования выполнены в полном объеме. Обязательства Лизингодателя по Договору лизинга № ___ от «___» _______ ____ г. ЗАО «_________» в части предоставления в лизинг Оборудования, передачи Лизингополучателю прав владения и пользования этим Оборудованием (Предметом лизинга), выполнены в полном объеме. Перечень обнаруженных дефектов, некомплектности поставки и сроки их устранения:
_____________________________________________________________________ С подписанием настоящего Акта Стороны признают, что права Покупателя/Лизингодателя предусмотренные к передаче Договором купли-продажи и заключенного между Покупателем/Лизингодателем и Продавцом, переходят к Лизингополучателю. Приложение № 5 к Договору лизинга № ____ от «___» ______ ______ г. «УТВЕРЖДАЮ» «УТВЕРЖДАЮ» Генеральный директор Генеральный директор ЗАО «____________» ЗАО «____________» _______________/_________/ _______________/_________/ «____» ______ ____ г. «____» _____________ г. М.П. М.П. о проведении функциональных испытаний и ввода Предмета лизинга в эксплуатацию г. _______ «_____» __________ г. Основание: Договор лизинга № ____ от «____» ___________ года, Договор купли-продажи № ____________ от « ___ » ___________ года Место составления Акта: ________________________________________________________ Время начала приемки: ________ Время окончания приемки: ________ Комиссия в составе: Председателя: ЗАО «____________» в лице Членов комиссии: ЗАО «_____________» в лице _____________________________________________________________ ЗАО «________________» (наименование Продавца/Изготовителя) в лице _____________________________________________________________ составила настоящий Акт по результатам проведения функциональных испытаний Оборудования (Предмета лизинга) __________________ производства компании «________________», смонтированного на объекте Лизингополучателя ЗАО «___________________». Комиссия установила: 1. Состав и характеристики Предмета лизинга _________________ соответствуют условиям Договора купли-продажи №_____________ от « ___ » ________ года и Договора лизинга № ____ от «____» _________ года. 2. Оборудование (Предмет лизинга) смонтировано в выделенных помещениях в установленном месте монтажа (в пределах территории страхования) по адресу: ______________________, обеспечено необходимой технической документацией, обслуживающим персоналом, прошедшим обучение и допущенным к самостоятельной эксплуатации, прошло пуско-наладочные работы и тестирование и признано работоспособным. 3. Инсталлированные программные средства обеспечивают функционирование Оборудования _________________ в соответствии с его техническими условиями. Настоящим удостоверяем: В отношении состава, комплектности, качества, работоспособности и функционирования Оборудования, передаваемого/принимаемого в лизинг, Лизингополучатель претензий не имеет. Заключение комиссии: Переданное от Лизингодателя ЗАО «______________» Лизингополучателю ЗАО «____________» в пользование и владение на период действия Договора лизинга № ____ от «___» ____________ года Оборудование (Предмет лизинга) ________________ производства компании «______________», установленное на объекте Лизингополучателя готово к вводу в эксплуатацию. Гарантийное обслуживание осуществляется: _________________________________________ Гарантийные обязательства составляют ___ месяцев с момента подписания настоящего Акта. Председатель комиссии: Представитель Лизингополучателя ___________/______________/ Подписи членов комиссии: Лизингодатель ___________/______________/ Продавец/Изготовитель __________/______________/ Лизинг, можно считать одной из специфических форм финансирования и вложений в основные средства предприятия при посредничестве лизинговой компании, которая покупает для третьих лиц оборудование и отдает его в аренду на длительный период. Исходя из этого можно заключить, что лизингодатель фактически кредитует своего арендатора (лизингополучателя). Регламентирует правоотношения в рамках договора лизинга § 6 ГК РФ , а именно , а также "О финансовой аренде (лизинге)". По договору финансовой аренды, лизингодатель возлагает на себя обязанности приобрести указанное лизингополучателем оборудование у конкретного продавца и предоставить это имущество за определённую плату и в длительное владение и пользование лизингополучателю. Арендодатель, при этом как сторона договора не несет какой-либо ответственности касаемо выбора предмета аренды и продавца. Такие правовые основания прописана положениями ст. 665 ГК РФ . Исходя из правил, прописанных положениями ст. 3 ФЗ N 164-ФЗ и ст. 666 ГК РФ , предметом лизинга может быть любая не потребляемая вещь в том числе и оборудование. Субъектный состав по договору лизинга определён правилами . Сторонами могут быть физ. лица либо субъекты предпринимательства. Обязанностью лизингополучателя является принятие предмета лизинга на согласованных условиях оплаты и сроках аренды в пользование и временное владение. Обязанностью лизингодателя является приобретение оборудования, заявленного лизингополучателем у определённого им продавца. В качестве продавца может выступить любое физическое или юридическое лицо. Согласно положений лизингодатель может досрочно расторгнуть договор и потребовать возврата лизингополучателем в разумный срок имущества, причиной является не перечисление лизингополучателем установленных договором платежей. Правила устанавливает требования к содержанию договора. Форма договора должна быть письменной. С целью исполнения согласованных условиями договора обязательств его стороны при необходимости должны заключать обязательные, а также сопутствующие соглашения. Обязательными в этом случае являются договор купли-продажи, а с сопутствующими соглашениями могут служить с договоры залога, гарантии, поручительства, а также о привлечении средств. Также договор лизинга должен содержать необходимы данные, по которым возможно идентифицировать оборудование, предназначенное для передачи лизингополучателю (предмет договора). Важно! При отсутствии указанных сведений в документе, договор будет считаться несогласованным и, как следствие, незаключенным. Истечение срока действия лизингового соглашения означает, что лизингополучатель обязан возвратить предмет договора либо приобрести его в собственность (подписать с лизингодателем договор купли-продажи). Лизинговое соглашение также может содержать иные условия, о которых стороны договорились как о существенных. Правила заполнения лизингового соглашенияВ соответствии с общими правилами законодательства любое соглашение сторон, изложенное в письменном виде, содержит название договора, место и дату его заключения. Поскольку, субъектный состав договора - это юридические лица, то необходимо указать их ОПФ, а также реквизиты сторон, в том числе данные лиц, подписывающих договор от имени субъекта хозяйствования и сведения о документе, на основании которого осуществляется представительство. В следующем разделе «Предмет договора» должна быть ссылка на документ - заявку лизингополучателя в соответствии с которой лизингодатель несёт обязательство по выплате и приобретению в собственность заявленного лизингополучателем имущества, а также его подробные технические характеристики, идентифицирующие признаки, необходимые для понимания сути правоотношений сведения. Поскольку срок лизинга для данного вида договора имеет существенное значение, указывается срок действия соглашения, ссылка на момент перехода права собственности, а также срок и основания, с которых начинается лизинг. В разделе, который касается оплаты за использование предмета лизинга, должны быть прописаны правила и порядок произведения платежей, валюта, а также банковские реквизиты лизингополучателя. По согласованию сторон могут прописываться сопутствующие условия, которые касаются последствий, связанных с отсутствием своевременной оплаты и сумма периодической выплаты, другие условия, необходимые для конкретизации этого аспекта отношений. Как правило, учитывая специфичность данного вида соглашения подробно прописываются права и обязанности лизингодателя, а также лизингополучателя и основания для их возникновения. В большинстве случаев лизинговое соглашение предполагает достаточно внушительный объем обязанностей, которые несет лизингополучатель. Тогда как лизингодатель должен лишь найти, приобрести и передать указанное в заявке лизингополучателя оборудование. В свою очередь, в достаточно внушительный перечень обязанностей лизингополучателя входит: письменное согласование с продавцом условий приобретения предмета лизинга (тех. Характеристик, перечня, количества и состава и т.д.). Исполнение требований лизингодателя касаемо предоставления годовой, а иногда и квартальной бухгалтерской отчётности, а также копии аудиторского заключения в рамках исполнения соглашения. По окончании срока действия соглашения принять в собственность предмет лизинга. оплачивать прописанные договором платежи, а также не заключать каких-либо сделок, которые касаются предмета договора и т.д. Отдельный раздел касается поставки и передачи предмета лизинга. В нём должны содержаться условия, порядок и правила поставки, осмотра, определение наличия или отсутствия дефектов и возможности использования оборудования по целевому назначению, а также условия осуществления передачи оборудования лизингополучателю. Сопутствующие условия прописываются в соглашении по согласованию сторон и являются обязательными к исполнению. Учитывая специфику лизинговых правоотношений, договор должен содержать существенные условия: правила и порядок страхования оборудования, переданного по договору лизингополучателю, а также раздел предполагаемой ответственности при выявлении дефектов в предмете лизинга, порядок правила и условия, которые касаются использования оборудования, разделы, в которых прописываются обстоятельства непреодолимой силы, при наступлении которых стороны освобождаются от договорной ответственности, условия при наступлении которых становится возможным прекращение договора сторонами А также порядок разрешение споров и заключительное положение, при котором стороны согласовывают условия, правила и порядок уведомлений и сообщений. Любое соглашение, в том числе договор лизинга в конце изложения всех его условий должен содержать полные реквизиты сторон, а также поставленные подписи уполномоченных лиц субъекта хозяйствования. | ||||||||||||||||||
По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.
Данный вид договора аренды регулируется не только ГК РФ, но и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
Договор лизинга является двусторонне обязывающим, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.
Лизингодатель (арендодатель) – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель (арендатор) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.
Лизингополучатель владеет и пользуется предметом лизинга в предпринимательских целях.
Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли‑продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли‑продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Закон выделяет следующие формы лизинга:
Внутренний;
Международный;
При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. Лизинг носит международный характер, если одна из сторон договора лизинга является нерезидентом РФ.
Форма договора лизинга независимо от срока – письменная . В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.
Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 г. № 114‑ФЗ «О военно‑техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.
Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи.
Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:
О передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника;
Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;
Обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга;
В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга.
Лизингодатель обязан:
Приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем;
Уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;
Предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю;
По отношению к лизингодателю лизингополучатель обязан :
Использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга;
В порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи;
Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.
Бесспорное списание денежных средств может быть оспорено лизингополучателем в суде. Арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами продавца.
По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.
Данный вид договора аренды регулируется не только ГК РФ, но и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
Договор лизинга является двусторонне обязывающим, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.
Лизингодатель (арендодатель) – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель (арендатор) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.
Лизингополучатель владеет и пользуется предметом лизинга в предпринимательских целях.
Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли‑продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли‑продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Закон выделяет следующие формы лизинга:
Внутренний;
Международный;
При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. Лизинг носит международный характер, если одна из сторон договора лизинга является нерезидентом РФ.
Форма договора лизинга независимо от срока – письменная . В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.
Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 г. № 114‑ФЗ «О военно‑техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.
Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи.
Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:
О передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника;
Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;
Обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга;
В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга.
Лизингодатель обязан:
Приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем;
Уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;
Предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю;
По отношению к лизингодателю лизингополучатель обязан :
Использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга;
В порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи;
Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.
Бесспорное списание денежных средств может быть оспорено лизингополучателем в суде. Арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами продавца.
