Е.Н. Бокарева, Ведущий юрисконсульт
Е.А. Дбар, Ведущий юрисконсульт
А.Е. Ялушкин, Юрисконсульт
А.И. Сотов, Партнер МКА
А.С. Ермоленко, Руководитель корпоративной практики
«ФБК-Право »
В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) за ее пределами, — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика , полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.
В статье 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, выплаты ученикам по ученическому договору не поименованы. Следовательно, суммы стипендии и оплаты практических занятий, перечисляемые ученикам, являются объектом обложения НДФЛ. Данной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (см. письма Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03-04-06-01/123, от 24 августа 2007 г. № 03-04-06-02/164, УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2006 г. № 28-10/114805).
Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Но поскольку потенциальные работодатели не заключают с учениками трудовой договор, то нет оснований относить стипендию и оплату практических занятий к названным компенсационным выплатам.
Ранее уже отмечалось, что все выплаты по ученическим договорам — стипендии и выплаты за практические занятия — не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако в рассматриваемой ситуации выплаты по трудовым договорам, которые заключены с сотрудниками на втором этапе обучения, создают объект обложения.
При условии надлежащего оформления ученического договора, а также строгого соответствия фактически складывающихся между учеником и работодателем взаимоотношений (предмет и содержание должны в точности соответствовать главе 32 ТК РФ) вероятность переквалификации договора контролирующими органами в трудовой можно оценить как низкую.
Однако следует иметь в виду, что помимо корректных формулировок текста договора налогоплательщику необходимо соблюдать требования к оформлению сопутствующей документации. Так, по ученическому договору работодатель не издает приказ о приеме на работу, не заводит трудовую книжку, а отстранение ученика от практических занятий не является увольнением.
Как уже отмечалось, ученик, который по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, должен по требованию работодателя возвратить ему полученную за время ученичества стипендию (ст. 207 ТК РФ). Если ученик уклоняется от возврата полученной стипендии, это не ставит под сомнение обоснованность ранее произведенных выплат, поскольку они были совершены в полном соответствии с заключенным договором. В то же время, как это видно из ст. 207 ТК РФ, обязанность вернуть выплаченную стипендию возникает по причине нарушения ранее принятых условий, в связи с чем данная сумма должна рассматриваться как своего рода санкция.
Соответственно если обучающийся не отрабатывает положенное время, то организация в своем учете должна отразить право требования к лицу на величину выплаченной стипендии. Если эта сумма будет признана обучающимся, ее надо будет включить в состав внереализационных доходов по правилам ст. 271 НК РФ. Если взыскать задолженность не получится, то по истечении сроков давности величина задолженности подлежит списанию на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Необходимо отметить, что обучение потенциальных сотрудников налогоплательщик проводит в течение разумного срока (двух месяцев), а необходимость обучения обусловлена спецификой их должностных обязанностей в области розничных продаж (общение с покупателями, обращение с товаром, работа с кассой). При этом, на наш взгляд, не должно существовать аналогии в характере и объеме выполняемых в течение рабочего времени функций между «работниками-учениками» и собственно работниками организации, выполняющими трудовую функцию по той же профессии, в той должности и с той же квалификацией.
Все приведенные обстоятельства снижают риск возможной переквалификации, а в случае возникновения конфликта повышают вероятность положительного исхода спора с государственным органом.
В рассматриваемой ситуации работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. Размер стипендии, выплачиваемой в период ученичества, определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ (ст. 204 ТК РФ).
Таким образом, выплаты по ученическому договору, во-первых, зависят от получаемой профессии и квалификации, во-вторых, осуществляются по установленным у потенциального работодателя расценкам. Законодательство не устанавливает обязательных требований, чтобы стипендия, выплачиваемая ученикам, отличалась от размера заработной платы.
Поскольку при условии надлежащего оформления ученического договора риск его переквалификации в трудовой является, по нашему мнению, низким, то риск переквалификации стипендии в заработную плату по такому договору также низкий. В то же время, полагаем, что совпадение размера оплаты и объема выполняемых функций в данном случае будет являться аргументом в пользу переквалификации ученического договора в трудовой.
См., например, письма Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03-04-06-01/123, от 28 июня 2007 г. № 03-04-07-02/31.
См., в частности, Постановления Девятого ААС от 15 декабря 2008 г. № 09АП-15498/2008-АК, ФАС Московского округа от 1 апреля 2009 г. № КА-А40/2218-09.
Равно как и «личные продажи» по трудовому договору.
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН признавались выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
В настоящее время действует Постановление Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».
Дата размещения статьи: 24.08.2014
Довольно часто нового работника требуется обучать навыкам по должности. Иногда такое обучение происходит непосредственно на рабочем месте за короткий срок и не требует особых затрат. Но бывает, что требуется более серьезный подход - и работник направляется на профессиональное обучение в образовательное учреждение. Тогда работодателю приходится нести куда большие затраты. Чтобы как-то себя подстраховать на случай, если работник, отучившись, решит уволиться, работодателю следует заключить с ним ученический договор. В каких случаях заключаются ученические договоры? Что должно в них содержаться? Как оплачивается время ученичества? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в статье.
С кем и когда заключается ученический договор?
Согласно ч. 1 ст. 198 ТК РФ работодатель - юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования.
В силу ст. 196 ТК РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. Подготовка и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые регламентируются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. Формы такой подготовки и дополнительного образования, перечень необходимых профессий и специальностей определяет работодатель с учетом мнения представительного органа работников.
При этом в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения ими определенных видов деятельности. Например, обязанность проходить обучение в целях повышения квалификации установлена для медицинских работников, муниципальных и государственных служащих, аудиторов.
Ученичество организуется в форме индивидуального либо бригадного или курсового обучения, а также в иных формах (ст. 202 ТК РФ).
При индивидуальном обучении ученик самостоятельно овладевает теоретическими знаниями, а практические навыки приобретает, будучи прикрепленным к квалифицированному специалисту (наставнику).
При бригадной форме обучения ученики объединяются в специальные группы, которые включаются в состав бригады для овладения профессиональными навыками под руководством высококвалифицированного рабочего.
Курсовая форма обучения, как правило, организуется в два этапа. Первый этап - теоретическое групповое обучение в учебных центрах, учебно-курсовых комбинатах, непосредственно на предприятиях либо на постоянно действующих курсах, организуемых образовательными учреждениями. Второй этап - практическое обучение на рабочих местах в организации под руководством квалифицированных инструкторов.
По окончании обучения проводятся квалификационные экзамены, успешно сдавшим их выдается свидетельство о присвоении разряда, класса, категории по соответствующей профессии и т.д.
Если работник обучается не в самой организации, а в образовательном учреждении и профессиональная подготовка, переподготовка, повышение квалификации, а также обучение новым профессиям и специальностям осуществляются за счет средств работодателя, то в соответствии с ч. 1 ст. 197 ТК РФ оформляется договор. В данной статье не уточняется, какой конкретно договор заключается - это может быть как ученический, так и другой договор.
Форма и содержание ученического договора
Прежде всего обратите внимание, что ученический договор с работником организации является дополнительным к трудовому. Поэтому, даже если на обучение направляется лицо, поступающее на работу, сначала с ним нужно оформить трудовой договор и только потом ученический.
Как и трудовой договор, ученический оформляется в письменной форме в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон (ст. 200 ТК РФ). При этом на экземпляре работодателя работнику желательно проставить отметку в получении своего экземпляра договора.
Требования к содержанию ученического договора установлены в ст. 199 ТК РФ, согласно которой он должен содержать:
1) наименования сторон. Одна сторона - работодатель: указываются наименование организации и лицо, действующее от ее имени (например, директор) на основании соответствующего документа. Вторая сторона - ученик: указываются его фамилия, имя, отчество;
2) квалификацию, приобретаемую учеником.
К сведению. Квалификация работника - его уровень знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы. Характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности, устанавливается профессиональным стандартом (ст. 195.1 ТК РФ).
Для правильной формулировки квалификации следует руководствоваться профессиональными стандартами, установленными Правительством РФ. Для тех профессий и должностей, по которым профессиональные стандарты еще не разработаны, можно руководствоваться:
- Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденным Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37;
- Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих (по отраслям);
3) обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором. Данная обязанность может включать в себя следующие действия работодателя:
- заключение договора с образовательным учреждением;
- оплату стоимости обучения с указанием ее размера;
- режим рабочего времени ученика, если он обучается без отрыва от работы, либо освобождение от работы при обучении с отрывом от нее;
- компенсацию расходов, связанных с обучением;
- обеспечение ученику возможности приобретения теоретических знаний и применения их на практике;
- создание условий для надлежащего выполнения работ на практических занятиях и др.;
4) обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре. Следует прописать и другие обязанности ученика: представление документов о повышении квалификации и профессиональной переподготовке, соблюдение требований охраны труда и т.д.;
5) срок ученичества. В данном пункте указываются даты начала и окончания обучения, если срок обучения известен, например, установлен образовательным учреждением. Если конкретно установить дату окончания обучения не удается, следует прописать "до завершения обучения";
6) размер оплаты в период ученичества. Здесь указывается размер стипендии, установленной работнику, а также возможные выплаты ему за выполняемую во время обучения работу.
Частью 2 ст. 199 ТК РФ предусмотрено включение в ученический договор других условий, определенных соглашением сторон. Например:
- продление ученического договора;
- форма ученичества;
- предоставление дополнительных гарантий при направлении на обучение в образовательные учреждения;
- права и обязанности ученика по окончании ученичества.
Если в течение обучения возникла необходимость изменить то или иное условие ученического договора, его можно изменить по соглашению сторон (ч. 3 ст. 201 ТК РФ). Оформляется это как дополнительное соглашение к ученическому договору.
Обратите внимание! Условия ученического договора, противоречащие Трудовому кодексу, коллективному договору, соглашениям, являются недействительными и не применяются (ст. 206 ТК РФ).
Действие договора и время ученичества
Согласно ст. 201 ТК РФ ученический договор действует со дня, указанного в этом договоре, в течение предусмотренного им срока.
Срок договора зависит от того, сколько времени необходимо для получения образования. Если обучение проводится в образовательном учреждении, время обучения зависит от образовательных программ, установленных данным учреждением. Так, минимально допустимый срок освоения программ повышения квалификации не может быть менее 16 часов, а срок освоения программ профессиональной переподготовки - менее 250 часов (п. 12 Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам, утвержденного Приказом Минобрнауки России от 01.07.2013 N 499).
Действие ученического договора, как установлено ч. 2 ст. 201 ТК РФ, продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. К таким случаям можно отнести ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск по уходу за ребенком и т.п. Продление срока договора осуществляется путем заключения дополнительного соглашения к ученическому договору и издания приказа.
Отдельного внимания заслуживает время прохождения работниками обучения. Напомним, что в силу ст. 198 ТК РФ обучение может проходить с отрывом или без отрыва от работы. Таким образом, сотрудники, проходящие обучение в организации, по соглашению с работодателем могут полностью освобождаться от работы по трудовому договору либо выполнять эту работу на условиях неполного рабочего времени (ч. 2 ст. 203 ТК РФ).
В любом случае время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ (ч. 1 ст. 203 ТК РФ). Если работнику установлена нормальная продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю, то время обучения в неделю не должно превышать 40 часов. Если для работника установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, то и время обучения должно быть сокращенным.
И здесь может возникнуть вопрос: должен ли работодатель обязать работника выходить на работу, если время обучения того в образовательном учреждении меньше нормы рабочего времени и составляет всего несколько часов?
Никаких рекомендаций по данному вопросу законодатель не дает. Мы считаем, что решить этот вопрос работодатель должен до заключения ученического договора, изучив программу обучения. Если согласно конкретной образовательной программе ежедневное обучение составляет несколько часов в день, логично установить работнику на время обучения режим неполного рабочего времени. При этом работодатель должен вести строгий учет времени, затраченного учеником на выполнение работы. Все время на обучение, работу, проезд на нее или с нее не должно превышать установленную продолжительность рабочего времени.
Обратите внимание! В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.
Расходы работодателя, связанные с ученичеством
Напомним, что одним из обязательных условий ученического договора является размер оплаты в период ученичества: работодатель должен выплачивать ученику стипендию, а также оплачивать работу, выполняемую на практических занятиях.
В ст. 204 ТК РФ говорится, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.
Примечание. Минимальный размер оплаты труда составляет 5554 руб.
Что касается работы, выполняемой учеником на практических занятиях, она оплачивается по установленным в организации расценкам.
Помимо стипендии и оплаты работы, работодатель оплачивает само обучение согласно договору, заключенному с образовательным учреждением. Кроме этого, расходами, связанными с обучением, признаются: суммы, выплаченные персоналу, осуществлявшему профессиональное обучение (если обучение осуществляется в организации); расходы на приобретение учебно-методических материалов и пособий; затраты на организацию квалификационного экзамена; расходы на проезд; и пр.
Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним кроме места работы сохраняется средняя зарплата. А если работник направляется с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
Права и обязанности обучающихся работников
В ст. 205 ТК РФ отмечено, что на обучающихся работников и лиц, ищущих работу (учеников), распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда. То есть лицо, заключившее ученический договор, приобретает права и обязанности, предусмотренные для всех работников организации.
При этом в ст. 207 ТК РФ установлено, что лицам, успешно завершившим ученичество, при заключении трудового договора с работодателем, по договору с которым они проходили обучение, испытательный срок не устанавливается. Таким образом, если по окончании обучения ученик успешно сдал зачет или экзамен, по результатам которого ему присвоили квалификацию (разряд, класс, категорию), устанавливать ему испытательный срок работодатель не имеет права.
Если же ученик, например, был отчислен из образовательного учреждения или показал неудовлетворительные результаты по окончании обучения (не сдал экзамен, не получил квалификацию и т.д.), предполагается, что работодатель может установить ему испытательный срок. Но согласно ст. 70 ТК РФ условие об испытании работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе устанавливается только при заключении трудового договора, значит, в нем должно быть сказано: работнику устанавливается испытательный срок, если он не закончил обучение по своей вине. Как конкретно поступать в такой ситуации, законодатель разъяснений не дает.
Основная обязанность работника по исполнению ученического договора, конечно же, - то, что закончивший обучение работник обязан отработать по трудовому договору определенный период времени по полученной профессии.
Поскольку работодатель тратит средства на обучение работника, он имеет полное право рассчитывать на то, что работник, в свою очередь, их отработает в дальнейшем. Но так бывает не всегда. Допустим, отучившись, работник пишет заявление об увольнении. В ст. 249 ТК РФ по этому поводу говорится, что в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Соответственно, в ученическом договоре необходимо прописать период времени, который работник обязуется отработать после обучения.
Аналогичное положение предусмотрено и в ст. 207 ТК РФ: если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем в связи с ученичеством расходы.
Обратите внимание! Условие в ученическом договоре о том, что работник, уволившийся без уважительных причин, обязан возместить расходы, понесенные работодателем, в полном объеме независимо от времени отработки, будет нарушением законодательства.
Так, организация обратилась в суд о взыскании с уволившегося работника П. всех затрат, связанных с его обучением. Суд первой инстанции требования ООО удовлетворил в полном объеме. Определяя размер подлежащей взысканию суммы, суд исходил из ученического договора и посчитал, что раз П. не отработал шесть месяцев после заключения трудового договора, он обязан возместить расходы в полном объеме.
Однако суд апелляционной инстанции данное решение изменил, поскольку П. отработал в ООО после обучения пять месяцев. Согласно ч. 2 ст. 9 ТК РФ коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права.
Исходя из норм трудового законодательства условие ученического договора о полном возмещении затрат, понесенных работодателем на обучение работника, а не с учетом отработанного времени после обучения, ухудшает положение работника, а поэтому не подлежит применению. Понесенные ООО затраты на обучение ответчика подлежат частичному возмещению с учетом отработанного П. времени - пяти месяцев (Апелляционное определение Московского городского суда от 06.11.2013 по делу N 11-17862).
При взыскании работодателем расходов, связанных с обучением, также следует отметить, что средний заработок, выплачиваемый работнику, обучающемуся с отрывом от работы в силу ст. 187 ТК РФ, взысканию не подлежит.
К.С.П. был направлен на переобучение по инициативе работодателя с отрывом от производства. Ему в соответствии с условиями договора выплачивалась средняя заработная плата пропорционально сроку обучения. После обучения работник уволился, и работодатель обратился в суд с иском о взыскании с К.С.П. расходов, связанных с обучением, и заработной платы, выплаченной ему в период обучения. Однако в части взыскания зарплаты истцу было отказано. Вынося решение, суд принял во внимание следующее:
- заработная плата может быть удержана только в случаях, предусмотренных ст. 137 ТК РФ;
- условие договора о включении в стоимость обучения среднего заработка ухудшает положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами;
- ст. 207 ТК РФ предусматривает возврат учеником стипендии, выплаченной работодателем, а не выплаченной работнику зарплаты в размере среднего заработка (Апелляционное определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 12.05.2014 по делу N 33-899/2014).
В заключение хочется порекомендовать, чтобы работодатели не пренебрегали установленной для них законодательством возможностью взыскать с работника потраченные на его обучение деньги и в каждом случае заключали с работником ученический договор. Ведь если он не заключен, то возместить ущерб вы уже не сможете, что подтверждается судебной практикой.
Х.Д.А. обратился в суд с иском о взыскании с ООО суммы, незаконно удержанной из заработной платы. При увольнении с него была удержана денежная сумма - затраты на обучение, понесенные предприятием путем перечисления на счет учебного заведения.
Руководствуясь тем, что в материалах дела отсутствовали доказательства наличия у Х.Д.А. обязанности по возмещению затрат, произведенных работодателем в связи с его обучением, ученический договор с ним не заключался, а трудовой договор в силу ч. 4 ст. 57 ТК РФ не содержал условия о сроке работы работника после окончания обучения и возмещении расходов на оплату его обучения работодателем, исковые требования уволенного суд удовлетворил (Апелляционное определение Омского областного суда от 17.04.2013 N 33-2504/2013).
"Аудиторские ведомости", 2011, N 2
Рассматриваются особенности оформления и отражения в бухгалтерском, налоговом учете ученического договора. Приводятся примеры текстов такого договора в случаях его заключения с работником организации и с лицом, ищущим работу.
В настоящее время любой бизнес требует высокой квалификации персонала. Поэтому организации нередко направляют своих сотрудников на обучение, заключая при этом с ними ученический договор.
Порядок заключения, содержание, срок действия ученического договора, а также форма, время и оплата определены гл. 32 "Ученический договор" Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ).
В соответствии со ст. 198 ТК РФ работодатель - юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а с работником данной организации - ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы.
Таким образом, в зависимости от того, с кем заключается ученический договор (с работником организации или с лицом, ищущим работу), указанный договор может быть следующего вида:
При этом, если ученический договор заключается с работником, этот договор может быть заключен с отрывом от работы или без отрыва от работы.
Отметим, что ученический договор с работником организации является дополнительным к уже действующему трудовому договору. Иными словами, соглашение сторон о профессиональном обучении или переобучении оформляется ученическим договором, а не дополнительным соглашением к существующему трудовому договору.
Согласно ст. 199 ТК РФ ученический договор должен содержать:
Кроме того, ученический договор может содержать и другие условия, например график обучения, порядок проведения и оплаты практических работ (в этом случае в договоре приводится тематический план практических занятий, расценки за выполнение работ и изготовление продукции), правила обучения, права и обязанности сторон в случае неудачной сдачи квалификационного экзамена (в этом случае в договоре предусматриваются варианты повтора или продления обучения, а также возмещения учеником затрат на обучение).
В соответствии со ст. 200 ТК РФ ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации, и составляется в письменной форме в двух экземплярах. Он действует со дня, указанного в договоре, в течение предусмотренного им срока (ст. 201 ТК РФ).
Действие ученического договора продлевается в случаях болезни ученика, прохождения им военных сборов, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (например, при исполнении государственных или общественных обязанностей в рабочее время). Изменение положений договора в течение срока его действия допускается только по соглашению сторон.
В соответствии со ст. 202 ТК РФ ученичество организуется в форме:
Заметим, что перечень форм обучения является открытым. Работодатель устанавливает конкретную форму обучения в зависимости от профессии, специальности, квалификации, содержания учебного плана и пр.
Время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, установленного для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ (ст. 203 ТК РФ).
Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Для следующей категории работников трудовым законодательством предусмотрена сокращенная продолжительность рабочего времени (ст. 92 ТК РФ):
При этом следует учитывать, что продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать (ст. 94 ТК РФ):
Для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, где установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, максимально допустимая продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать:
Отметим, что сотрудники, проходящие обучение в организации, по соглашению с работодателем могут быть полностью освобождены от работы по трудовому договору либо выполнять эту работу на условиях неполного рабочего времени. Во время действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.
Порядок оплаты ученичества указан в ст. 204 ТК РФ. Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается организацией по установленным расценкам.
В силу ст. 205 ТК РФ на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда, т.е. работающие ученики обладают всеми правами работников данной организации, закрепленные в трудовом законодательстве, коллективном договоре и соглашении. Все работающие ученики должны соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и иные локальные нормативные акты, принятые в организации. Условия ученического договора, противоречащие ТК РФ, коллективному договору, соглашениям, являются недействительными и не применяются (ст. 206 ТК РФ).
Лицам, успешно завершившим ученичество, при заключении трудового соглашения с работодателем, по договору с которым они обучались, испытательный срок не назначается (ст. 207 ТК РФ). Если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, то он по требованию работодателя обязан возвратить ему полученную за время ученичества стипендию, а также другие осуществленные работодателем расходы в связи с его ученичеством.
В соответствии со ст. 208 ТК РФ ученический договор прекращается по окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным этим договором.
Приведем примеры оформления ученического договора с работником организации, а также с лицом, ищущим работу.
Пример 1 . ООО "Фантазия" заключило ученический договор, связанный с обучением работника Воробьева А.А. по специальности мастера холодильного оборудования.
ООО "Фантазия", в лице директора Пономарева И.И., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Работодатель, с одной стороны, и гражданин Воробьев А.А., именуемый в дальнейшем Работник, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.1. Настоящий договор заключен на профессиональное обучение работника с целью приобретения им профессии мастера холодильного оборудования.
1.2. Во исполнение условий настоящего договора Работодатель предоставляет Работнику необходимые возможности для обучения профессии мастера холодильного оборудования, а Работник обязуется добросовестно относиться к исполнению условий настоящего договора, к получению знаний и навыков по избранной профессии.
1.4. Профессиональное обучение Работника производится с отрывом от работы.
2.1. Работник вправе:
2.2. Работник обязуется:
2.2.2. Добросовестно относиться к изучению выбранной профессии мастера холодильного оборудования.
2.2.8. По завершении профессионального обучения проработать по трудовому договору с Работодателем не менее 3 лет по полученной профессии.
2.3. Работодатель вправе:
2.3.1. Требовать от Работника добросовестного исполнения обязанностей по настоящему договору.
2.3.2. Привлекать Работника к дисциплинарной ответственности за совершение им проступков в порядке, предусмотренном трудовым законодательством Российской Федерации.
2.4. Работодатель обязан:
2.4.1. Предоставить Работнику возможности для получения предусмотренной настоящим договором профессии.
2.4.2. В период прохождения обучения обеспечить Работника необходимой производственной (рабочей) одеждой и обувью, средствами индивидуальной защиты.
2.4.3. В период прохождения обучения своевременно выплачивать стипендию и оплачивать работу, выполненную Работником на практических занятиях.
2.4.4. По окончании срока ученичества организовать проверку знаний, полученных Работником в период обучения, уровня его профессиональной подготовки путем проведения квалификационных экзаменов.
2.4.5. При условии успешного завершения ученичества предоставить Работнику работу в соответствии с полученной им профессией путем заключения соглашения в письменной форме об изменении условий трудового договора.
3.1. В период ученичества Работнику ежемесячно выплачивается стипендия в размере 8000 (восьми тысяч) рублей.
3.2. Работа, выполненная Работником на практических занятиях, оплачивается в размере 4000 (четырех тысяч) рублей.
4.2. Действие настоящего договора продлевается на время болезни Работника, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных законами и иными нормативными правовыми актами.
5.2. В случае если Работник не выполняет своих обязанностей по настоящему договору, он возвращает Работодателю полученную за время ученичества стипендию, а также другие произведенные Работодателем расходы в связи с профессиональным обучением Работника.
6.1.2. Прекращение (расторжение) трудового договора с Работником.
6.1.3. Неудовлетворительная оценка, полученная Работником при сдаче квалификационного экзамена.
6.1.4. Пропуск учебного занятия без уважительных причин.
6.1.5. Нарушение правил охраны труда.
7.1. Настоящий договор является дополнительным к трудовому договору от "19" июля 2010 г. N 23/05.
7.2 Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится у Работодателя, а другой - у Работника.
7.3. Условия настоящего договора могут быть изменены только по взаимному согласию сторон путем заключения соответствующих соглашений в письменной форме.
Работник: Работодатель:
Воробьев А.А. ООО "Фантазия"
М.П.
Пример 2 . ООО "Фантазия" заключило ученический договор, связанный с обучением гражданина Воробьева А.А. по специальности мастера холодильного оборудования. Сотрудник на момент заключения с ним ученического договора не являлся работником организации.
ООО "Фантазия", в лице директора Пономарева И.И., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Работодатель, с одной стороны, и гражданин Воробьев А.А., именуемый в дальнейшем Ученик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.1. Настоящий договор заключен на профессиональное обучение Ученика с целью приобретения им профессии мастера холодильного оборудования.
1.2. Во исполнение условий настоящего договора Работодатель предоставляет ученику необходимые возможности для обучения профессии, а Ученик обязуется добросовестно относиться к исполнению условий настоящего договора, к получению знаний и навыков по избранной профессии.
1.3. Форма ученичества - индивидуальная.
2.1. Ученик вправе:
2.1.1. При прохождении обучения знакомиться с условиями работы на предприятии, нормативными актами, регулирующими данную сферу, правилами охраны труда и т.п.
2.1.2. Требовать от Работодателя создания надлежащих условий, необходимых для прохождения обучения.
2.2. Ученик обязуется:
2.2.1. Соблюдать производственную и учебную дисциплину.
2.2.2. Добросовестно относиться к изучению выбранной профессии.
2.2.3. Освоить программу обучения в объеме установленных требований к уровню теоретических знаний и практических навыков.
2.2.4. Соблюдать требования по охране труда и технике безопасности, пожарной безопасности, правила экологической безопасности окружающей среды и т.п.
2.2.5. Бережно относиться к оборудованию, инструментам, расходным материалам и иному имуществу Работодателя, не допуская случаев их поломки или бессмысленного расходования по небрежности или недосмотру.
2.2.6. В установленные сроки пройти проверку знаний, полученных в процессе обучения, и сдать квалификационные экзамены, предусмотренные учебной программой.
2.2.7. Посещать теоретические занятия и выполнять практические работы в соответствии с расписанием (графиком).
2.2.8. Приступить к работе по завершении профессионального обучения и проработать по трудовому договору, заключенному с Работодателем, в соответствии с полученной профессией в течение 3 лет.
2.3. Работодатель вправе:
2.3.1. Требовать от Ученика добросовестного исполнения обязанностей по настоящему договору.
2.3.2. Поощрять Ученика за добросовестное отношение к обучению и эффективный труд при выполнении производственной практики.
2.3.3. Привлекать Ученика к материальной ответственности в порядке, предусмотренном гражданским законодательством Российской Федерации.
2.4. Работодатель обязан:
2.4.1. Предоставить Ученику возможности для получения предусмотренной настоящим договором профессии.
2.4.2. Обеспечить прохождение Учеником инструктажей по вопросам охраны труда.
2.4.3. В период прохождения обучения обеспечить Ученика необходимой производственной (рабочей) одеждой и обувью, средствами индивидуальной защиты.
2.4.4. По окончании срока ученичества организовать проверку знаний, полученных Учеником в период обучения, уровня его профессиональной подготовки путем проведения квалификационных экзаменов.
2.4.5. При условии успешного завершения ученичества заключить с Учеником трудовой договор на выполнение работы по профессии мастер холодильного оборудования. В случае заключения трудового договора испытание Ученику не устанавливать.
3.1. За период ученичества Ученику не позднее 15-го числа каждого месяца выплачивается стипендия в размере 5000 рублей в месяц.
3.2. Работа, выполненная Учеником на практических занятиях, оплачивается в размере 50 рублей в час.
4.2. Действие настоящего договора продлевается на время болезни Ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных законами и иными нормативными правовыми актами.
4.3. По соглашению сторон договор может быть продлен на срок не более 1 месяца.
5.1. Стороны настоящего договора несут ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение взятых на себя обязательств.
5.2. В случае если Ученик не выполняет свои обязанности по настоящему договору, в том числе не приступает к работе, он возвращает Работодателю полученную за время ученичества стипендию, а также другие понесенные Работодателем расходы в связи с профессиональным обучением Ученика.
6.1. Основания прекращения ученического договора:
6.1.1. Окончание срока обучения.
6.1.2. Неудовлетворительная оценка, полученная Учеником при сдаче квалификационного экзамена.
6.1.3. Пропуск учебного занятия без уважительных причин.
6.1.4. Нарушение правил охраны труда.
7.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится у Работодателя, а другой - у Ученика.
7.2 Условия настоящего договора могут быть изменены только по взаимному согласию сторон путем заключения соответствующих соглашений в письменной форме.
Работник: Работодатель:
Воробьев А.А. ООО "Фантазия"
М.П.
Экземпляр ученического договора получил: Воробьев А.А. /Воробьев/
В течение всего срока действия ученического договора ученикам (как работникам, так и лицам, ищущим работу) ежемесячно должна выплачиваться стипендия и оплачиваться работа, выполненная на практических занятиях.
В бухгалтерском учете начисленная стипендия и расходы по оплате работы, выполняемой учеником на практических занятиях, являются расходами по обычным видам деятельности (см. п. 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Если ученический договор заключен с работником организации, то учет расчетов ведется на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Для учета расчетов с лицом, ищущим работу, организация вправе использовать счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", поскольку в период ученичества данное лицо не является работником организации.
Таким образом, начисленная стипендия и оплата работы, выполняемая лицом, являющимся работником организации, на практических занятиях, отражаются по дебету соответствующего счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 70, а начисленная стипендия и оплата работы, выполняемой лицом, ищущим работу, на практических занятиях, отражаются по дебету соответствующего счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 76.
Налог на прибыль организаций. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ при исчислении налога на прибыль налогоплательщик-организация уменьшает полученные доходы на сумму обоснованных и документально подтвержденных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).
Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы (п. 2 ст. 253 НК РФ). При этом к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда (п. 1 ст. 255 НК РФ).
Кроме того, к расходам на оплату труда относятся в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров (п. 19 ст. 255 НК РФ).
Таким образом, оплата работы, выполняемой учеником - работником организации на практических занятиях, работодателем может учитываться в расходах на оплату труда. Также в расходах на оплату труда может учитываться стипендия, выплачиваемая работнику во время повышения квалификации или его переподготовки с отрывом от работы.
Что касается выплачиваемой стипендии лицу, ищущему работу, а также оплаты ему работы, выполняемой на практических занятиях, то данные затраты не могут быть учтены организацией в составе расходов на оплату труда, так как указанное лицо не является сотрудником этой организации. Кроме того, расходы по оплате стипендий лицу, ищущему работу, к расходам на обучение не относятся и не учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (см. Письмо Минфина России от 17.04.2009 N 03-03-06/1/257).
Вместе с тем ранее Минфином России высказывалась несколько иная точка зрения. Так, в Письме от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123 отмечено, что в случае принятия учащихся в штат организации по окончании обучения расходы на выплату им стипендии могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Относительно физических лиц, не принятых в штат организации по окончании обучения, Минфин России указал, что оснований для принятия расходов по выплате стипендии таким лицам для целей налогообложения прибыли не имеется. Аналогичная точка зрения содержится в Письме Минфина России от 13.02.2007 N 03-03-06/1/77.
Налог на доходы физических лиц. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика (работника, лица, ищущего работу), полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст. 212. Исключением являются доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ.
Пункт 11 ст. 217 содержит перечень видов стипендий, не подлежащих налогообложению. Однако стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами, не относятся к числу стипендий, освобождаемых от налогообложения, поэтому они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение высказано в Письме N 03-04-06-01/123, в котором также сказано, что вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. 1 ст. 210 НК РФ также подлежит обложению НДФЛ.
Страховые взносы. Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (в ред. от 16.10.2010). Законом N 212-ФЗ регулируются отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов на:
Согласно ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Как следует из ст. ст. 56, 198, 199 ТК РФ, ученический договор не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг. На это же указывает и Минфин России в Письме N 03-04-06-01/123. Поэтому выплачиваемая работнику или лицу, ищущему работу, стипендия и вознаграждение за работу, выполняемую на практических занятиях, по ученическому договору, исходя из буквального прочтения Закона N 212-ФЗ, не являются объектами обложения страховыми взносами и, значит, не облагаются страховыми взносами.
В.В.Семенихин
Независимый эксперт
Дата размещения статьи: 18.07.2015
Порядок заключения ученического договора вроде бы достаточно четко регламентирован Трудовым кодексом, однако на практике нередко возникают вопросы о включении тех или иных условий, определении срока ученичества, да и оплате этого времени. Более того, не у всех работодателей такой договор в почете. А пугает он тем, что работодатели не понимают характер договора: каким законодательством он регулируется — гражданским или трудовым? А между тем заключать ученические договоры просто необходимо. Учреждение несет затраты на выплату стипендии и оплату времени обучения работника, а такой договор поможет взыскать с работника суммы, потраченные компанией, если тот после обучения уволится. Давайте разберемся в тонкостях и нюансах ученического договора.
— сотрудники органов внутренних дел (Федеральный закон от 30.11.2011 N 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»);
— медицинские и фармацевтические работники (Федеральный закон от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»);
— государственные гражданские служащие (Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»); и др.
Как видим, в некоторых случаях работодатель обязан организовать обучение работников. И чтобы не потерять средства, уплаченные за обучающегося работника, стоит заключить ученический договор.
До внесения изменений в Трудовой кодекс Законом N 185-ФЗ <1> в ст. 198 ТК РФ было конкретно указано, что работодатель заключает с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а с работником данной организации — на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы. А с июля 2013 г. согласно новой редакции ст. 198 ТК РФ работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Причем такой договор можно заключать не только с работником данного учреждения, но и с лицом, ищущим работу.
<1> Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации».
Отметим, что исходя из ст. ст. 198 и 199 ТК РФ ученический договор не считается трудовым, и к какому-то определенному виду гражданско-правовых договоров его не отнести. Но вспомним нормы ГК РФ: согласно его положениям заключение договора, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, вполне допустимо. При этом в силу ст. 421 ГК РФ к отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре.
Согласно ст. 202 ТК РФ ученичество может осуществляться в одной из следующих форм:
— курсовое обучение; и др.
Отметим, что получение образования может быть организовано как на территории работодателя, так и в образовательных организациях. Так, в силу ст. 101 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» платные образовательные услуги представляют собой осуществление образовательной деятельности по заданиям и за счет средств физических и (или) юридических лиц по договорам об оказании платных образовательных услуг.
1. Наименования сторон. Для этого в договоре указываются наименование организации (учреждения) и лицо, действующее от имени работодателя на основании соответствующего документа, а также фамилия, имя, отчество ученика.
2. Квалификация, приобретаемая учеником. Отметим, что ранее, до принятия Закона N 185-ФЗ, в договоре обязательно нужно было указать конкретную профессию, специальность или квалификацию и в основном работодатели указывали профессию или должность. Теперь указание профессии или должности не обязательно — оно может стать лишь дополнительным условием ученического договора.
Понятие квалификации раскрыто в ст. 195.1 ТК РФ — это уровень знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы. Характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности, дана в профессиональных стандартах. В настоящее время ведется активная разработка таких стандартов, а также устанавливается тождественность наименований должностей, профессий и специальностей, содержащихся в ЕТКС и ЕКС, специалистов и служащих, наименованиям должностей, профессий и специальностей в профессиональных стандартах.
— Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (по отраслям);
— Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих (утв. Постановлением Минтруда России от 21.08.1998 N 37);
— профессиональные стандарты (абз. 3 ч. 2 ст. 57, ст. 195.1 ТК РФ).
3. Обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором. Для исполнения данной обязанности работодателю необходимо заключить договор с образовательной организацией на предоставление образовательных услуг. В договоре желательно указать, сколько стоит обучение и что будет доказательством понесенных работодателем затрат (например, в случае спора о размере возмещения учеником денежных средств).
Кроме этого, работодатель должен создать условия для надлежащего выполнения работ на практических занятиях, освободить от работы на время обучения, возможно, закрепить за учеником высококвалифицированного специалиста — наставника из числа работников организации в целях консультирования, обучения и руководства при овладении новой квалификацией на территории работодателя и пр.
5. Срок ученичества. Согласно ч. 1 ст. 200 ТК РФ ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть работодателю при определении срока ученичества надо руководствоваться продолжительностью образовательных программ для получения той или иной квалификации. Например, на основании Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 N 610, для повышения квалификации может потребоваться от 72 до 100 часов или более. А в силу п. 12 Типового положения о непрерывном профессиональном и экономическом обучении кадров народного хозяйства <2> сроки обучения при подготовке новых рабочих устанавливаются, как правило, до шести месяцев, а по отдельным сложным профессиям — до 12 месяцев.
<2> Утверждено Постановлением Госкомтруда СССР, Гособразования СССР и Секретариата ВЦСПС от 15.06.1988 N 369/92-14-147/20/18-22.
Помимо названных условий ученический договор может содержать и иные условия, такие как:
— изменение режима рабочего времени ученика, если обучение проводится без отрыва от работы;
— необходимость прохождения практических занятий;
— форма ученичества (индивидуальная, бригадная, обучение курсовое, обучение с отрывом от производства или без отрыва от производства, что-то иное (ст. 202 ТК РФ));
— права и обязанности ученика по окончании ученичества (ст. 207 ТК РФ);
— основания прекращения ученического договора (ст. 208 ТК РФ).
— прохождения им военных сборов;
— в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
Остановимся подробнее на последнем. К другим причинам продления срока договора можно отнести отпуск по уходу за ребенком, день сдачи крови и ее компонентов. Кроме того, ученический договор может продлеваться по причинам, указанным в самом договоре, коллективном договоре, соглашениях. Например, если обучение происходит на территории работодателя, причиной продления срока может стать простой, возникший из-за неисправности механизмов, агрегатов и машин, используемых в процессе обучения. Если обучение проводится в образовательном учреждении, то причиной продления договора может быть, например, академический отпуск.
Обратим внимание на то, что в течение срока действия договора его условия могут быть изменены по соглашению сторон. Если оно достигнуто, его нужно закрепить дополнительным соглашением к ученическому договору, составленным в двух экземплярах (по одному для работодателя и ученика).
По окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным этим договором, в силу ст. 208 ТК РФ ученический договор подлежит расторжению.
Напомним, что в силу ст. 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю, поэтому время обучения не может превышать это количество часов. Если для отдельных категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, время ученичества для них также должно сокращаться.
В случае когда обучение проходит в образовательной организации, сотрудника освобождают от работы. А если сотрудник обучается в самой организации, он по соглашению с работодателем может полностью освобождаться от работы по трудовому договору либо выполнять ее на условиях неполного рабочего времени. Рекомендуем выбранный способ закрепить в ученическом договоре для правильности учета рабочего времени работодателем. Отметим, что в ученический договор с лицом, ищущим работу, не нужно включать условие о полном или частичном освобождении от работы — человек еще не работает.
Дополнительно скажем, что ч. 3 ст. 203 ТК РФ установлен запрет на привлечение обучающихся сотрудников к сверхурочным работам. Также они не могут быть направлены в служебные командировки.
<3> Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (далее — Закон N 82-ФЗ).
<4> Шкловец И.И. «Отдельные условия ученического договора», N 3, 2013.
— продолжительности времени ученичества;
— отдыха (включая нерабочие праздничные дни);
— предоставления необходимого оборудования и иных средств для полноценного освоения квалификации;
— своевременной выплаты стипендии;
— оплаты командировочных расходов, если обучение проводится в другой местности;
— недопущения к работе лиц, не прошедших в установленном порядке обучение и инструктаж по охране труда;
— обязательного медицинского обследования; и др.
Нормы локальных нормативных актов, коллективных договоров и соглашений, действующих в учреждении, также распространяются на учеников.
Кроме этого, следует помнить о ст. ст. 173 и 173.1 ТК РФ, если сотрудник совмещает работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, предоставлять гарантии и компенсации, такие как дополнительный отпуск для прохождения промежуточной или итоговой аттестации, установление сокращенной рабочей недели перед государственной итоговой аттестацией и сохранение среднего заработка.
Аналогичные гарантии предусмотрены для лиц, совмещающих работу с получением среднего профессионального образования, и работников, поступающих на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ).
Обратим внимание, что не стоит включать в ученический договор условие о полном возмещении затрат, понесенных работодателем на обучение, вне зависимости от срока, отработанного после окончания обучения, так как данное условие противоречит трудовому законодательству. В частности, в силу ст. 249 ТК РФ, если работник увольняется без уважительных причин до истечения срока, обусловленного соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Конечно, вызывает сомнение последняя часть предложения, однако Роструд в Письме от 13.04.2012 N 549-6-1 указал, что включение в соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения, снижает уровень прав работников, поскольку у них возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока. Позицию Роструда поддержал и ВС РФ в Определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7.
Отметим, что, поскольку сумма затрат на обучение практически всегда выше среднего месячного заработка сотрудника, за ее взысканием работодателю придется обратиться в суд (ст. 248 ТК РФ). УФСИН по Кировской области обратилось в суд с иском к К. о взыскании затрат, связанных с обучением. В обоснование иска УФСИН указывало, что между УФСИН и К. был заключен контракт о службе в уголовно-исполнительной системе, согласно которому после окончания учебного заведения ФСИН К. обязан проходить службу в подразделении УИС Кировской области в течение определенного периода времени. Однако после обучения К. отказался от прохождения дальнейшей службы, поэтому УФСИН просило взыскать с К. денежные средства, потраченные на его обучение.
При таких обстоятельствах работодатель не вправе заключить с указанными в вопросе работниками ученический договор, равно как и условия ученического договора не могут быть включены в трудовой договор.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2017. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
(с лицом, ищущим работу)
дата и место подписания
Юридическое лицо ______(указывается полное и сокращенное название по уставу) _____________________ в лице ___ (указываются ФИО, должность представителя организации) ___, действующего на основании _________________, именуемое в дальнейшем организация, с одной стороны, и ищущий работугражданин ___ (фамилия, имя и отчество) ___, именуемый в дальнейшем ученик, с другой стороны, заключили настоящий ученический договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Настоящий ученический договор заключен на профессиональное обучение ученика с целью приобретения им профессии (специальности, квалификации) ____________________________ (указывается конкретная профессия, специальность, квалификация в
соответствии с квалификационными справочниками).
1.2. Во исполнение условий настоящего ученического договора организация предоставляет ученику необходимые возможности для обучения профессии (специальности, квалификации) _________________, а ученик обязуется добросовестно относиться к исполнению условий
настоящего договора, к получению знаний и навыков по избранной
профессии (специальности, квалификации).
1.3. Форма ученичества — ______________ (индивидуальная, бригадная, курсовое обучение, иная форма).
2. Обязанности ученика Ученик обязан:
2.1. Соблюдать производственную и учебную дисциплину.
2.2. Добросовестно относиться к изучению выбранной профессии (специальности, квалификации).
2.3. Освоить программу обучения в объеме установленных требований к уровню теоретических знаний и практических навыков.
2.4. Выполнять указания _______________ (указывается перечень должностных лиц, проводящих процесс обучения).
2.5. Соблюдать требования по охране труда и технике безопасности, пожарной безопасности, правила экологической безопасности окружающей среды и т.п.
2.6. Бережно относиться к оборудованию, инструментам, расходным материалам и иному имуществу организации, не допуская случаев их поломки или бессмысленного расходования по небрежности или недосмотру.
2.7. В установленные сроки пройти проверку знаний, полученных в процессе обучения, и сдать квалификационные экзамены, предусмотренные учебной программой.
2.8. Посещать теоретические занятия и выполнять практические работы в соответствии с расписанием (графиком).
2.9. Приступить к работе по завершению профессионального обучения и проработать по трудовому договору с организацией в соответствии с полученной профессией (специальностью, квалификацией) в течение (указать срок).
3. Обязанности организации Организация обязана:
3.1. Предоставить ученику возможности для получения предусмотренной данным договором профессии (специальности, квалификации).
3.2. Обеспечить прохождение учеником инструктажей по вопросам охраны труда, ______ (перечислить необходимые виды инструктажей).
3.3. В период прохождения обучения обеспечить ученика необходимой производственной (рабочей) одеждой и обувью, средствами индивидуальной защиты: _____ (перечислить необходимые средства индивидуальной защиты).
3.4. По окончании срока ученичества организовать проверку знаний, полученных учеником в период обучения, уровня его профессиональной подготовки путем проведения квалификационных экзаменов.
3.5. При условии успешного завершения ученичества заключить с учеником трудовой договор на выполнении работы по должности (профессии, специальности) _________________. В случае заключения трудового договора испытание ученику не устанавливается.
4. Срок ученического договора
4.1. Настоящий ученический договор вступает в силу «__» ____ 20__ г.
4.2. Срок ученичества для получения учеником профессии (специальности, квалификации), указанной в п. 1.1. настоящего договора, составляет ________.
4.3. Срок действия настоящего ученического договора — по день окончания ученичества. Действие ученического договора продлевается на время:
— временной нетрудоспособности ученика, подтвержденной листком
— прохождения им военных сборов;
— в иных случаях, предусмотренных федеральными законами и иными
нормативными правовыми актами Российской Федерации.
5. Время и оплата ученичества
5.1. В период ученичества ученику устанавливается следующее время ученичества:
_________ (установленное в данном договоре
время ученичества в течение недели не должно превышать нормы рабочего
времени, установленной для работников соответствующего возраста,
профессии, специальности при выполнении соответствующих работ).
5.2. Ученику в период ученичества выплачивается стипендия в размере __ руб.
5.3. Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по действующим в организации расценкам (расценки должны быть указаны в приложении к данному договору).
6. Ответственность сторон
6.1. Стороны ученического договора несут ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение взятых на себя обязательств.
6.2. В случае если ученик не выполняет свои обязанности по настоящему ученическому договору, в том числе не приступает к работе, он возвращает организации полученную за время ученичества стипендию, а также другие понесенные организацией расходы в связи с профессиональным
7. Основания прекращения ученического договора
7.1. Основаниями прекращения ученического договора являются:
7.1.1. Окончание срока обучения.
7.1.2. Неудовлетворительная оценка, полученная учеником при сдаче квалификационного экзамена.
7.1.3. Пропуск учебного занятия без уважительных причин.
7.1.4. Нарушение правил охраны труда.
8. Прочие условия
8.1. Настоящий ученический договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится в организации, а другой — у ученика.
8.2. Условия данного ученического договора могут быть изменены только по взаимному согласию сторон путем заключения соответствующих соглашений в письменной форме.
Порядку заключения организация ученического договора посвящена гл. 32 Трудового кодекса РФ. Согласно ст. 198 Трудового кодекса РФ организация вправе заключать два вида ученического договора:
— на профессиональное обучение. Такой договор можно заключить как с соискателем (лицом, ищущим работу), так и со штатным сотрудником организации;
— на переобучение специалиста. Этот вид ученического договора можно заключать только с работником организации.
Обратите внимание! Ученический договор с работником данной организации является дополнительным к трудовому договору и не заменяет его. Об этом прямо сказано в ст. 198 Трудового кодекса РФ.
При заключении ученического договора с работником он может быть освобожден от работы (с отрывом от работы), а может обучаться и без отрыва от работы (ст. 198 Трудового кодекса РФ). При этом важно иметь в виду, что при заключении ученического договора время учебы и работы в совокупности не должно превышать нормальной продолжительности рабочего времени. Об этом сказано в ст. 203 Трудового кодекса РФ. А именно по общему правилу это 40 часов в неделю (ст. 91 Трудового кодекса РФ). Если работнику установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (например, ввиду возраста или характера работ согласно ст. 92 Трудового кодекса РФ), то время обучения и работы не должно превышать установленного максимума.
Обратите внимание! В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством. Такие правила установлены в ст. 203 Трудового кодекса РФ.
Ученический договор заключается в письменной форме в двух экземплярах (ст. 200 Трудового кодекса РФ). Среди обязательных условий в ученическом договоре должны присутствовать:
1) наименование сторон;
2) указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником;
3) обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;
4) обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре.
Здесь надо отметить, что, если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет своих обязательств по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством. Такой порядок предусмотрен ст. 207 Трудового кодекса РФ. Таким образом, с помощью ученического договора организация снижает риски потери средств на обучение работников, которые по окончании обучения отказываются работать в данной организации;
5) срок ученичества;
6) размер платы в период ученичества. Как сказано в ст. 204 Трудового кодекса РФ, ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации. При этом он не может быть ниже 1 МРОТ. Кроме того, в этой же статье указано, что работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается дополнительно по установленным расценкам. Поэтому, если ученичество предполагает практические работы, в договоре желательно указать такие расценки.
Обратите внимание! Если работник обучается без отрыва от работы и работает, например, неполный рабочий день, то, помимо стипендии, он должен получать зарплату за фактически отработанные дни или часы либо за объем выполненной работы, если предусмотрена сдельная оплата труда.
Кроме того, ученический договор может содержать иные условия, определенные соглашением сторон. Это установлено в ст. 199 Трудового кодекса РФ. Однако помните, что условия ученического договора, противоречащие трудовому законодательству, коллективному договору, соглашениям, являются недействительными и не применяются (ст. 206 Трудового кодекса РФ). А значит, нельзя включать в них условия, ухудшающие положение учеников по сравнению с установленными правилами.
Следует иметь в виду, что на основании ст. 200 Трудового кодекса РФ ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации, и действует со дня, указанного в договоре. При этом действие ученического договора продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ (ст. 201 Трудового кодекса РФ).
Если после заключения ученического договора возникла необходимость изменить какие-либо его условия (например, увеличить срок ученичества, изменить профиль профессиональной подготовки и т.д.), то сделать это можно, заключив дополнительное соглашение к договору. Его также следует заключать в двух экземплярах.
Несмотря на то что ученический договор — это не трудовой договор, на учеников, проходящих обучение по такому договору, распространяются все правила трудового законодательства, включая законодательство об охране труда. Об этом прямо сказано в ст. 205 Трудового кодекса РФ.
При этом важно отметить, что соискателю, который успешно завершил обучение по ученическому договору, при заключении трудового договора нельзя устанавливать испытательный срок. На это указано в ст. 207 Трудового кодекса РФ. В противном случае организацию и ее должностных лиц могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ).
Пример. В ООО «Ласточка» потребовался работник на должность помощника бухгалтера. Однако, чтобы не искать нового сотрудника, руководитель организации принял решение отправить на переобучение по специальности «помощник бухгалтера» своего секретаря Некрасову Анну Николаевну. С ней был заключен договор на переобучение без отрыва от работы.
Возможность добавления публикаций и учебных статей имеют только авторизованные зарегистрированные пользователи.
© 2017 «PSYERA» При копировании материалов наличие обратной ссылки обязательно.
«Отдел кадров коммерческой организации», 2013, N 11
ТОНКОСТИ УЧЕНИЧЕСКОГО ДОГОВОРА
Ученическому договору в Трудовом кодексе посвящена целая глава: установлено, в каком случае можно заключить такой договор, определены его содержание, права и обязанности как работодателя, так и работника-ученика. Однако на практике работодатели не особо стремятся заключать ученические договоры. Связано это не только с непониманием статуса договора (то ли трудовой, то ли гражданско-правовой), но и с высокой вероятностью ошибок при определении размера стипендии, обложении страховыми взносами и прочими моментами. Сегодня разберемся в нюансах ученического договора.
Природа правоотношений работодателя и ученика
Самые большие затруднения при заключении ученического договора у работодателя вызывает определение статуса ученика. Непонятно, нужно заключать трудовой договор одновременно с ученическим для лица, ищущего работу, или нет. Такой вопрос возникает из-за норм Трудового кодекса, в силу которых лицо, ищущее работу, находясь в статусе ученика, не относится к работникам, тем не менее в производственной деятельности работодателя участие принимает (ст. ст. 15, 16, 57, 68).
По смыслу ст. ст. 198 и 199 ТК РФ ученический договор не считается трудовым, но и к какому-то определенному виду гражданско-правовых договоров его не отнесешь. Получается, что ученический договор по своей природе смешанный, например, в части выполнения работ на практических занятиях он является гражданско-правовым — договором подряда <1>. Тем более что ГК РФ допускает заключение договора, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами. При этом к отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
<1> По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).
Общие сведения об ученическом договоре
В соответствии со ст. 198 ТК РФ работодатель может заключить ученический договор на получение образования.
Отметим, что его можно заключить как с лицом, ищущим работу, так и со своим работником. Стоит сказать и о том, что обучаться новой профессии или переобучаться работник может как с отрывом от работы (полностью или частично освобождается от выполнения работы), так и без отрыва (не освобождается от выполнения своих обязанностей).
Статьей 199 ТК РФ установлены требования к содержанию ученического договора. В частности, он должен содержать следующие сведения:
— конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником;
— обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения согласно ученическому договору;
— обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре;
— размер оплаты в период ученичества.
В ученический договор можно включить иные условия, определенные соглашением сторон, например условие об изменении режима рабочего времени работника, если обучение проводится без отрыва от работы. При этом на основании ст. 206 ТК РФ условия договора не должны противоречить ТК РФ, коллективному договору, соглашениям, иначе они будут недействительными и не подлежащими применению. Так, можно включить следующие условия:
— необходимость прохождения практических занятий;
— форму ученичества (индивидуальная, бригадная, обучение курсовое, обучение с отрывом от производства или без отрыва от производства, что-то иное (ст. 202 ТК РФ));
— время ученичества и его оплату (ст. ст. 203, 204 ТК РФ);
— права и обязанности учеников по окончании ученичества (ст. 207 ТК РФ);
— основания прекращения ученического договора (ст. 208 ТК РФ).
На основании новой редакции <2> ч. 1 ст. 200 ТК РФ ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. Полагаем, что работодателю все-таки следует при установлении срока договора руководствоваться длительностью периода обучения, необходимой для обучения профессии, специальности или получения квалификации. Например, для повышения квалификации может потребоваться от 72 до 100 часов или более <3>.
<2> Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации».
<3> Пункт 7 Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 N 610.
Следовательно, сроки ученичества зависят от формы обучения, которую работодатель определяет самостоятельно в локальных нормативных актах, — обучение новой профессии или специальности, повышение квалификации, переобучение. То есть в случае заключения договора, по которому работник будет обучаться в образовательном учреждении, срок ученичества нужно устанавливать исходя из срока освоения образовательных программ. Например, в силу п. 12 Типового положения о непрерывном профессиональном и экономическом обучении кадров народного хозяйства <4> сроки обучения при подготовке новых рабочих устанавливаются, как правило, до шести месяцев, а по отдельным сложным профессиям — до 12 месяцев.
<4> Утверждено Постановлением Госкомтруда СССР, Гособразования СССР и Секретариата ВЦСПС от 15.06.1988 N 369/92-14-147/20/18-22.
Отметим, что срок ученического договора может быть продлен. В частности, ч. 2 ст. 201 ТК РФ установлены причины, при наличии которых договор продлевается. Так, действие договора продлевается в случаях болезни ученика, прохождения военных сборов. Это не закрытый перечень, могут иметь место и другие случаи, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
В процессе действия ученического договора условия договора, определяющие его содержание, могут быть пересмотрены только по соглашению сторон. В этом случае должно быть оформлено письменное дополнение к договору в двух экземплярах (по одному для работодателя и ученика), как и при заключении самого ученического договора.
Ученический договор расторгается по окончании срока обучения или по основаниям, предусмотренным этим договором (ст. 208 ТК РФ). То есть он может быть прекращен как в связи с истечением срока его действия, так и досрочно — по основаниям, предусмотренным самим договором. Например, досрочное расторжение может быть предусмотрено в случае перевода работодателя в другую местность, если ученик не согласен с таким переводом.
Время ученичества и его оплата
Время ученичества — это время, в течение которого проходит обучение. На основании ст. 203 ТК РФ оно не должно превышать нормы рабочего времени, установленной для работников соответствующих возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ.
Напомним, что нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Следовательно, и время обучения не может быть свыше указанного количества часов. В ученическом договоре стоит указать, как будут распределены эти часы: по пятидневной рабочей неделе или шестидневной, по гибкому графику или посменно. Если ученик обучается работе разъездного характера, что может повлечь позднее возвращение в офис, это тоже должно быть указано в договоре.
Если для отдельных категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, время ученичества для них также должно сокращаться. В частности, это должно быть сделано для лиц, не достигших 18 лет, инвалидов, лиц, занятых на работах с вредными и опасными условиями, и работников других категорий, установленных трудовым законодательством.
По соглашению сторон ученического договора работник, проходящий обучение в организации, может либо полностью освобождаться от работы по трудовому договору, либо работать на условиях неполного рабочего времени. Один из данных способов обучения должен быть зафиксирован в ученическом договоре, чтобы работодатель мог правильно учитывать рабочее время сотрудника (если обучение проводится без отрыва от производства) и правильно его оплачивать. А вот в договор с лицом, ищущим работу, аналогичные условия не вносятся.
Обратите внимание! В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам и направляться в командировки, не связанные с ученичеством (ч. 3 ст. 203 ТК РФ). Эти гарантии закреплены законом и могут не включаться в ученический договор.
Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемых профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ. У работодателя может возникнуть вопрос: как определить размер стипендии? Существует мнение, основанное на Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». На основании ст. 1 данного Закона МРОТ установлен в размере 5205 руб. в месяц. Однако данный размер применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение минимального размера оплаты труда для других целей не допускается. А ст. 4 Закона установлено, что размеры стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат определяются исходя из базовой суммы, равной 100 руб. Соответственно, работодатель вправе установить любую сумму не ниже этого предела.
Однако в нашем журнале (N 3, 2013) по вопросу определения размера стипендии высказывался заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И. И. Шкловец, указав, что размер стипендии, устанавливаемой студенту, вне зависимости от соглашения о минимальном размере оплаты труда в субъекте РФ должен быть не меньше 5205 руб. Полагаем, что данная позиция более правильна и для определения размера стипендии работодателю необходимо использовать все-таки МРОТ, установленный ст. 1 Закона N 82-ФЗ, так как согласно ст. 205 ТК РФ на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда.
При установлении стипендии может возникнуть и еще один вопрос: сколько раз в месяц нужно ее выплачивать — два, как заработную плату, или достаточно одного раза? Мнения специалистов по данному вопросу разделились. Одни считают, что стипендия должна выплачиваться два раза, так как выплачивается за время ученичества, которое в течение недели не должно превышать нормы рабочего времени, а соответственно, она должна выплачиваться как заработная плата. Другие специалисты считают, что стипендия не является заработной платой и выплачивается не по трудовому договору, а значит, нормы, регулирующие порядок выдачи зарплаты, на нее не распространяются.
Учитывая отсутствие четкого регулирования порядка выплаты стипендии по ученическому договору и противоположность точек зрения, рекомендуем закрепить конкретный порядок в ученическом договоре (ч. 2 ст. 199 ТК РФ) или локальном нормативном акте.
Кроме стипендии, ученик может получать заработную плату, если обучается без отрыва от производства. В частности, согласно ч. 2 ст. 204 ТК РФ работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам. То есть плата, например, за надлежащим образом изготовленную деталь должна быть одинаковой у ученика и у работника организации.
На основании ст. 205 ТК РФ на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда. При этом законодатель распространил действие ТК РФ даже на учеников, которые не являются работниками данного работодателя. Однако не все так просто.
Начнем с того, что с лицами, которые ищут работу, работодатель заключает ученический договор без заключения трудового договора. Соответственно, не все нормы трудового законодательства распространяются на таких учеников. Поскольку трудовой договор не заключается, ученикам «не светит» пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Также время обучения не засчитывается им в стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска.
Однако такие ученики могут рассчитывать на следующее:
— сохранение стипендии на время болезни, так как она должна выплачиваться в течение всего периода ученичества, а время болезни продлевает срок действия ученического договора;
— стипендию не меньше МРОТ;
— время ученичества, не превышающее в течение недели норму рабочего времени, установленную для работников таких же возраста, профессии, специальности при выполнении соответствующих работ;
— отдых в выходные и праздничные дни, перерыв для отдыха и питания и иные перерывы, предусмотренные правилами внутреннего трудового распорядка;
— обеспечение безопасных условий труда, выдачу средств индивидуальной защиты, расследование несчастных случаев;
— невключение в трудовой договор, заключенный по итогам ученичества, условия об испытании.
Затраты на обучение
По завершении обучения лицо, ищущее работу, трудоустраивается в компании и ему нельзя установить испытательный срок (ст. 207 ТК РФ). При этом, если соискатель по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в частности не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему:
— полученную за время ученичества стипендию;
— другие понесенные работодателем в связи с ученичеством расходы.
К сведению. К другим расходам, связанным с обучением, можно отнести суммы, выплаченные руководителю производственного обучения (переобучения), наставникам в качестве надбавки к заработной плате; расходы на приобретение учебно-методических материалов и пособий, на организацию и проведение квалификационного экзамена.
Обратим внимание на один момент. Формулируя в ученическом договоре обязанность по отработке определенного времени после окончания обучения, следует очень четко обозначить условия и обстоятельства, указав на обязанность ученика в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору. То есть не стоит ограничиваться фразой «Работник после окончания обучения обязан проработать в ООО «Ромашка» в течение трех лет после окончания обучения». Такая формулировка может выйти работодателю боком. И вот тому пример.
Е. был принят на работу в ОАО инженером по автоматизированным системам управления. 25.09.2009 стороны заключили договор на профессиональную переподготовку, в соответствии с которым Е. должен был проработать с момента окончания учебы не менее трех лет. Однако он уволился до истечения данного срока. В связи с этим ОАО просил взыскать с Е. стоимость обучения.
Суд, рассматривая дело, отказал ОАО, обосновав свое решение следующим. Действительно, в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Однако Е. не выполнил свои обязательства по отработке по уважительной причине — в связи с непредоставлением работодателем работы по полученной после обучения специальности (работник получил диплом по направлению «Менеджмент» на ведение профессиональной деятельности в сфере менеджмента, а увольнялся с должности главного специалиста по ИТ-активам). Более того, суд указал, что заключенный между сторонами договор на профессиональную переподготовку не в полной мере соответствует требованиям, предусмотренным ст. 199 ТК РФ, поскольку не содержит существенных условий ученического договора: указания на то, какую конкретную профессию, специальность, квалификацию получит работник после прохождения обучения, и обязательство ученика проработать по трудовому договору с работодателем в течение обусловленного этим договором срока по профессии, специальности, квалификации, полученной при обучении (Определение Пермского краевого суда от 24.07.2013 по делу N 33-6683).
Довольно часто работодатели в ученических договорах прописывают условие о полном возмещении затрат на обучение вне зависимости от срока, отработанного после окончания обучения. Однако такое положение противоречит трудовому законодательству, и в случае спора суд встанет на сторону работника.
Роструд в Письме от 13.04.2012 N 549-6-1 рассматривал вопрос о возможности включения в ученический договор таких сведений. По мнению данного ведомства, включение в трудовой договор или соглашение об обучении положения, предусматривающего обязанность работника возмещать затраты по обучению независимо от срока увольнения, снижает уровень прав работников, поскольку у них возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока.
Данную позицию поддерживает и ВС РФ. В частности, в Определении от 28.09.2012 N 56-КГ12-7 Верховный Суд указал, что условия ученического договора о полном возмещении стоимости обучения и иных затрат, понесенных работодателем на обучение, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшают положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства.
Как видно, ничего чересчур сложного в ученическом договоре нет. Более того, верно составленный и подписанный сторонами договор позволит работодателю возместить затраты, понесенные им на обучение работника, причем не только стоимость самого обучения, но и суммы стипендий и иных затрат. А данная статья, полагаем, поможет правильно сформулировать и установить необходимые для этого условия.
Т. Ю. Комиссарова
Подписано в печать 30.10.2013
Возможность добавления публикаций имеют только авторизованные зарегистрированные пользователи.
Все большее распространение получает практика, когда работники проходят обучение за счет средств работодателя. В условиях высокой конкуренции есть риск того, что работник покинет компанию-работодателя, за счет которой он прошел обучение, и будет использовать полученные знания в интересах конкурентов. Байда Анна Георгиевна, LL.M., старший юрист, руководитель отдела по трудовому праву международной юридической фирмы «БАЙТЕН БУРКХАРДТ», рассказала «ТС», какие условия нужно работодателю включать в ученический договор, чтобы защитить свои интересы.
Закон выделяет два вида ученического договора. С чем это связано? Когда следует использовать каждый из них?
Действительно, закон предусматривает два вида ученических договоров, и у каждого из них свой предмет регулирования.
Прежде всего, следует выделить ученический договор трудового характера, который заключается с лицом, принятым на работу конкретным работодателем и проходящим профобучение или переобучение без отрыва или с отрывом от производства.
Существует также ученический договор гражданско-правового характера. Его заключают с лицом, еще не работающим в компании, с так называемым «лицом, ищущим работу», но в целях его дальнейшей трудовой деятельности в такой компании.
В связи с этим необходимо обратить внимание работодателей на письмо ФСС РФ от 11.06.2003 № 02-18/05-3937, в котором, в частности, говорится, что «ученический договор с лицом, ищущим работу, является гражданско-правовым и регулируется нормами гражданского законодательства, а ученический договор на переобучение без отрыва от работы является дополнительным к трудовому договору и регулируется нормами трудового законодательства».
Остановимся на ученическом договоре с работником. Какие требования предъявляет закон к такому договору?
Согласно части 1 ст. 196 ТК РФ работодатель самостоятельно определяет необходимость профессионального обучения или переподготовки кадров для собственных нужд и решает, в какой форме оно будет проходить (индивидуальной, бригадной, курсовой и проч.), по каким специальностям. При оформлении ученического договора работодателю следует иметь в виду, что какого-либо единого (типового) ученического договора в принципе существовать не может. Главное, чтобы соглашение на обучение и переобучение было заключено в письменном виде. В силу ст. 199 ТК РФ такой договор должен в обязательном порядке содержать такие положения, как: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором, а также иные необходимые, по мнению сторон, положения. Но, напомню, условия ученического договора, противоречащие ТК РФ, коллективному договору, соглашениям, являются недействительными и не применяются.
В каком качестве фигурирует в ученическом договоре образовательное учреждение?
Стороны договора — работодатель и работник. Также в качестве третьей стороны договора может выступать образовательное учреждение, в котором будет осуществляться подготовка работника.
Учитывается ли время обучения при расчете ежегодного отпуска?
Да, так как в силу статьи 121 ТК РФ в стаж, дающий право на отпуск, входит время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы.
Каким по длительности может быть срок действия ученического договора?
Напомню, по ученическому договору на работника возлагается обязанность пройти обучение по определенной профессии и специальности, получить определенную квалификацию. Поэтому договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации. И действует он со дня, указанного в нем, в течение предусмотренного им же срока.
В каких случаях срок действия ученического договора может быть продлен?
Действие ученического договора продлевается на время болезни ученика, прохождения им военных сборов и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Полный перечень причин, по которым срок действия ученического договора может быть продлен, работодатель вправе установить в соответствующем локальном нормативном акте, например, в Положении об ученическом договоре и проч.
Могут ли вноситься изменения в условия ученического договора? Как они должны быть оформлены?
В течение срока действия ученического договора его содержание может быть изменено только по соглашению сторон. Изменения должны оформляться как дополнения к ученическому договору, подписываемые его сторонами. При этом каждой из них обязательно должен быть выдан свой экземпляр.
Острые споры обычно вызывает порядок оплаты стоимости обучения. Обязан ли работодатель покрывать ее, если инициатором обучения является он?
Стоимость обучения работника согласовывается сторонами. Оплата может полностью производиться за счет средств работодателя, а может и варьироваться в зависимости от успешности обучения сотрудника. Так, некоторые работодатели придерживаются следующей практики: например, если все промежуточные экзамены работник сдает на отметку 5, то работодатель оплачивает 100% стоимости обучения, если имеются и отметки 4, то работодатель оплачивает лишь 80% расходов.
Как определить размер стипендии, выплачиваемой работнику в период обучения?
Действительно, ученикам в период ученичества за счет средств работодателя выплачивается стипендия. Ее максимальный размер не ограничен. Сумма выплаты определяется в ученическом договоре с конкретным учеником и зависит от получаемой им профессии, специальности, квалификации. Однако существует ограничение в части минимального размера стипендии. Так, согласно ч. 1 ст. 204 ТК РФ он не может быть ниже МРОТ.
Если работник привлекается к работе в период обучения, как она ему оплачивается?
Ответ дает ч. 2 ст. 204 ТК РФ. В ней сказано, что работа, выполненная учеником на практических занятиях, оплачивается по действующим в организации расценкам. То есть оплата не может быть ниже суммы, определенной по установленным расценкам. Хотя, если стороны в ученическом договоре пропишут иной порядок оплаты, но в большем размере, то следует придерживаться его.
В каких временных пределах ученик может привлекаться к работе?
При заключении ученического договора следует учитывать нормы ст. 91 и ч. 1 ст. 203 ТК РФ, согласно которым время обучения и работы в совокупности в течение недели не может превышать определенную норму рабочего времени — 0 часов.
В силу ст. 92 ТК РФ необходимо установить сокращенную рабочую или учебную неделю несовершеннолетним, инвалидам I или II группы, работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда.
Также следует помнить, что в период действия ученического договора учеников, как работников организации, нельзя привлекать к сверхурочным работам и направлять в служебные командировки, не связанные с ученичеством. Такой запрет установлен в ч. 3 ст. 203 ТК РФ.
А если работник направляется на обучение в другую местность, будет ли это считаться командировкой? И каков порядок оплаты в таком случае?
Прежде напомню, что если работодатель направляет работника для повышения квалификации с отрывом от работы, он должен сохранить за ним место работы (должность) и среднюю заработную плату по основному месту работы. Если же работник направляется для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, в соответствии со ст. 187 ТК РФ ему производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
Каковы последствия досрочного расторжения ученического договора?
Сегодня работодатель имеет возможность закрепить в ученическом договоре обязанность работника проработать у него в течение определенного срока, установленного в ученическом договоре. Также в нем могут быть предусмотрены «иные условия по соглашению сторон», в частности, возможность получения работодателем компенсации своих затрат на работника (на его обучение), если по каким-то причинам трудовые отношения между ними прекратятся раньше срока, первоначально установленного в трудовом договоре.
Последствия досрочного прекращения ученического договора напрямую зависят от оснований, по которым он расторгнут. Поэтому работодателю целесообразно четко прописать основания для его досрочного расторжения. Например: прекращение трудовых отношений по основаниям, установленным законом, или ненадлежащее исполнение работником обязанности по обучению, выразившееся в пропуске занятий, получении отрицательных оценок; изменение интересов компании в соответствующей подготовке (переподготовке) работника; отчисление работника из образовательного учреждения по причинам, не связанным с учебным процессом, прежде всего за нарушение дисциплины; отказ работника от обучения по каким-либо субъективным причинам и т.п.
Когда работник может быть освобожден от обязательств по договору?
Основания для освобождения работника от ответственности по договору в виде выплаты компенсации и возмещения вреда, как правило, связаны с уважительностью причин, по которым он отказался исполнять свои обязательства. Например, в качестве таковых обычно выступают болезнь, инвалидность, беременность и некоторые другие обстоятельства объективного характера.
Влечет ли расторжение трудового договора прекращение и ученического?
Ученический договор с работником является акцессорным по отношению к трудовому договору и оформляется зачастую как дополнительное соглашение к нему. Однако ученический договор, исходя из смысла норм Трудового кодекса, — самостоятельная сделка. В связи с этим прекращение трудового договора с работником не влечет автоматического расторжения ученического договора, если это напрямую не предусмотрено соглашением сторон. Данный тезис подтверждается судебной практикой.
Вследствие этого целесообразно предусмотреть в ученическом договоре возможность работодателя для одностороннего отказа от исполнения обязательств по нему, а также его расторжение в связи с увольнением работника.
Чем ученический договор, заключаемый с лицами, ищущими работу, отличается с точки зрения содержания от того, который оформляется с работником?
Ученический договор с лицом, ищущим работу (то есть не состоящим в трудовых отношениях с контрагентом по договору), по своему содержанию во многом соответствует перечисленным признакам рассмотренного вида ученического договора. Его главная особенность в том, что между сторонами на момент его заключения отсутствуют трудовые отношения. Если же говорить о конкретных отличиях содержания данного вида договора, то, как правило, они заключаются в следующем. Во-первых, в наименовании сторон не используются термины «работник» и «работодатель». Оно и понятно — ведь таковых и не имеется. Участники обозначаются в большинстве случаев как «компания» и «обучающийся».
Второе отличие — на обучающегося возлагается обязанность трудоустроиться в компании после окончания обучения. Причем иногда в договоре указывается его должность и минимальная сумма оклада. И, наконец, на такой договор распространяются общегражданские сроки исковой давности, которые намного длиннее, чем сроки, предусмотренные трудовым законодательством.
Применимы ли к ученическому договору, заключаемому с лицом, ищущим работу, нормы Трудового кодекса РФ, в частности главы 32? Или на данную сделку (как не предусмотренную законом, но и не противоречащую ему) распространяются исключительно только положения Гражданского кодекса РФ?
Должна признать, что этот вопрос стоит довольно остро, поскольку ответ на него может существенно повлиять на права и обязанности сторон такого договора в случае возникновения спора в суде. Однако в науке и на практике решается он, надо признать, неоднозначно.
Тем не менее гражданско-правовой характер договора предоставляет большую свободу для сторон в определении взаимных прав и обязанностей, и этим необходимо пользоваться.
Разъясните, пожалуйста, на примере обязательств обучающегося, как это можно сделать.
К примеру, в ученическом договоре можно отдельно оговорить последствия прекращения трудовых отношений до окончания периода, в течение которого обучающийся обязан работать в компании. Таковыми могут выступать, например: выплата компенсации расходов на подготовку обучающегося, возмещение ущерба, выплата отступного и т.п. В связи с этим сторонам следует исчерпывающим образом определить виды уважительных причин, по которым работник освобождается от ответственности за отказ от исполнения обязательства, иначе решение этого вопроса остается в компетенции судебной инстанции, рассматривающей спор.
Так, иногда целесообразно указать, что в случаях неисполнения обязательств по договору вся сумма понесенных издержек взыскивается с работника в пользу работодателя в полном объеме (а не пропорционально отработанному работником времени), при этом будет не лишним предусмотреть срок выплаты работником компенсации расходов компании и установить неустойку за несоблюдение этого срока.
В каких случаях организация вправе отказаться от исполнения ученического договора?
Необходимо отметить, что в последнее время участились обращения в суды граждан с требованиями к компаниям о принудительном исполнении ими обязанностей по ученическому договору (например, оплате обучения, последующем трудоустройстве) либо о компенсации убытков, причиненных ненадлежащим исполнением компанией ученического договора.
В этой связи компаниям предлагается предусмотреть в ученическом договоре право одностороннего отказа от исполнения обязательства с предварительным извещением гражданина об этом в разумный срок, что полностью соответствует общим положениям Гражданского кодекса РФ об обязательствах.
Таким образом, в целях наиболее эффективной реализации интересов компании в сфере ученических правоотношений непосредственно ученический договор должен подробно регламентировать, в каком порядке должны разрешаться все возникающие между его сторонами спорные вопросы.
БИОГРАФИЯ
В 1997 году окончила юридический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова, затем получила степень магистра права (LL.M.) в Лейденском государственном университете (Нидерланды).
Впоследствии Анна приступила к работе в качестве юрисконсульта в московском офисе компании «Рэйл Файнэнс АГ» (Швейцария).
В период с 2006 по 2008 гг. занимала позицию юриста в московском офисе юридической компании «Маркс и Соколов» (США).
С 2008 по 2009 гг. работала юристом в представительстве компании «Маннхеймер Свартлинг Адвокатакциебулаг» (Швеция) в Москве.
С 2009 г. работает в московском представительстве юридической фирмы «БАЙТЕН БУРКХАРДТ».
Личные вопросы
Какой исторический период наиболее близок Вам по духу?
Думаю, итальянское Возрождение, когда люди преклонялись перед разумом и его творческой мощью.
Давно ли Вы посещали театр? Какой? На какое представление ходили?
Да, театр люблю. Есть несколько любимых, какой-то один выбрать сложно… Последний раз была в МХТ Чехова на «Старосветских помещиках», Гоголь и его прочтение умиляют.
Ваше любимое время года? Почему?
Весна, потрясающе видеть как все просыпается, меняется и набирает свою мощь и красоту…
Какую кухню Вы предпочитаете?
Люблю вкусные блюда, но особенно мне нравится, если они итальянские.
ПОНЯТИЯ
Профессия — род трудовой деятельности, занятий человека, владеющего комплексом специальных знаний, умений и навыков, полученных путем образования, обучения.
Специальность — вид профессиональной трудовой деятельности, более узкий, чем профессия, усовершенствованный путем специальной подготовки; определенная область труда, знания.
Квалификация — уровень подготовленности, мастерства, степень годности к выполнению труда по определенной специальности или должности, определяемый разрядом, классом, званием и другими квалификационными категориями.
